Aumenta la oferta para que los “informales” se registren

Entre las prórrogas y los ajustes, este régimen se sigue complicando, y no me refiero al cálculo de sus declaraciones, sino al cúmulo de disposiciones que se tienen que recordar para no perder la oferta de la autoridad ya que ante los locatarios del mercado José María Pino Suarez en Villahermosa, Tabasco, el Secretario de Hacienda anunció que se extenderán los descuentos fiscales para los participantes en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).

Según el comunicado de prensa, esta medida fortalecerá los resultados del RIF que, en su primer año, permitió el registro de 899 mil participantes, un aumento de 23.1% respecto al padrón de pequeños contribuyentes del año anterior.

Los descuentos en pagos de Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuestos Especiales sobre Producción y Servicios (IEPS) serán de 100% a lo largo de todo 2015, en lugar del 90% contemplado originalmente para quienes participan desde el año pasado. (Que tanto es tantito, finalmente el tiempo se pasa volando)

El descuento de 50% en las cuotas de seguridad social que obtienen los dueños de los negocios participantes y sus trabajadores previsto para el 2015, se extenderá por todo el 2016.

Pero mejor leamos el Decreto publicado hoy en el DOF

Recomendación al SAT respecto RIF

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) dio a conocer por medio de su página de Internet: www.prodecon.gob.mx, el “Análisis Sistémico 9/2014 correspondiente a 2014, que contempla:

El artículo 111, fracción IV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece un trato diferenciado que no se justifica, al imposibilitar a los franquiciatarios -personas físicas-, para tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).

Descarga el documento aquí

La Cuarta Resolución Miscelánea

Básicamente incluye que no se consideran días hábiles en los municipios de Comondú, La Paz, Loreto, Los Cabos y Mulegé del estado de Baja California Sur, el periodo comprendido del 15 de septiembre al 3 de octubre de 2014, se suspenden los plazos previstos en el ejercicio de revisiones, que venían ejecutándose al 15 de septiembre de 2014 en los municipios referidos, y se precisan los plazos para presentar las declaraciones bimestrales de RIF.

Descarga el archivo aquí

Y siguen los ajustes para RIF

No sé cómo interpretar esta decreto, será que algunos no están convencidos de crecer o les asusta la formalidad, pero de momento se publica un nuevo Decreto para el Régimen de Incorporación Fiscal, que contempla tres medidas para ampliar facilidades y beneficios a empresarios que se sujeten a ese sistema, aunque lo más importante es que este decreto entra en vigor hasta enero de 2015.

En el primer beneficio, los contribuyentes que realicen ventas al público en general hasta por 100 mil pesos anuales no pagarán el IVA ni el Impuesto Especial de Producción y Servicios (IEPS) durante los próximos 10 años.

Dos, a quienes realicen ventas con ingresos entre los 100 mil y 2 millones de pesos anuales, no pagarán IVA ni IEPS durante el primer año de incorporación y se les otorgarán descuentos durante los siguientes 9 años, aunque también es importante aclarar que para los cálculos hay que aplicar una tabla de porcentajes de acuerdo a la actividad.

Un tercer beneficio será que tendrán un régimen más sencillo para calcular sus impuestos, por lo que bastará con que especifiquen la actividad a la que se dedican y el monto de sus ingresos.

Pero mejor léanlo ustedes mismos descargando el documento aquí.

Si se apuran no los van a sacar de RIF

Esto salió en el anteproyecto de la cuarta modificación miscelánea y es la modificación a un artículo transitorio.

“Cuarto. Para los efectos del artículo Quinto Transitorio de la Primera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2014, publicada en el DOF el 13 de marzo de 2014, la presentación de la declaración que corresponda al primer bimestre de 2014, se llevará a cabo durante el mes de julio del mismo año, mientras que la presentación de las declaraciones que correspondan al segundo y tercer bimestre de 2014, opcionalmente podrán presentarse en julio, siendo obligatoria su presentación en el mes de agosto de 2014.
Las declaraciones señaladas en el párrafo anterior, deberán corresponder exclusivamente a cada uno de los bimestres de 2014, sin abarcar ningún otro bimestre.
Los contribuyentes que presenten las declaraciones bimestrales correspondientes al ejercicio fiscal 2014, a más tardar en enero de 2015, no se ubicarán en el supuesto establecido en el artículo 112, fracción VIII, segundo párrafo de la Ley del ISR”.

Régimen de Incorporación a la Seguridad Social

Además podrás acudir a las subdelegaciones del IMSS (instalaciones administrativas) para conocer si eres candidato a los beneficios, con la documentación siguiente:
1.Si eres patrón persona física con trabajadores a tu servicio y deseas aplicar los beneficios para tus trabajadores: RFC, CURP y Número de Registro Patronal.
2.Si eres patrón persona física o prestas tus servicios de manera independiente: RFC, CURP, Número de Seguridad Social y Cuestionario lleno.

Los beneficios son los siguientes:
Para los trabajadores:
◦Atención médica, hospitalaria, farmacéutica y rehabilitación para el trabajador y su familia.
◦Ahorro para el retiro.
◦Guardería para el cuidado de sus hijos.
◦Prestaciones sociales (actividades recreativas y centros vacacionales).
◦Pensiones en caso de invalidez o fallecimiento.

Para los patrones persona físicas o personas que prestan sus servicios en forma independiente:
◦Atención médica, hospitalaria, farmacéutica y rehabilitación para el asegurado y su familia.
◦Ahorro para el retiro.
◦Pensiones en caso de invalidez o fallecimiento.

Candidato
Requisitos para otorgar el subsidio
•Que el patrón persona física tribute en el RIF.
•Que el patrón y sus trabajadores no hayan cotizado al IMSS o aportado al INFONAVIT, durante alguno de los 24 meses previos a la fecha de solicitud de aplicación del subsidio*.

* Salvo que se trate de ex REPECOS que hayan cumplido a más tardar el 15 de febrero de 2014 con la presentación de la Declaración Informativa ante el SAT que establece el Decreto.

Se aplicarán descuentos en función del año en el que la persona física se registra en el RIF, que para este primer año será el 50%

•Regimen obligatorio El porcentaje del descuento se aplica sobre las cuotas calculadas en función del salario real de los trabajadores, y se otorga por un máximo de hasta 3 salarios mínimos para el D.F.

•Aseguramiento voluntario al régimen obligatorio El porcentaje del descuento se aplica sobre las cuotas calculadas con base en un salario mínimo del D.F.

Familia
Esposa/esposo; concubina/concubinario; hijos menores de 16 años; hijos de hasta 25 años cuando son estudiantes; hijos que no puedan mantenerse por su propio trabajo debido a una enfermedad crónica o discapacidad; el padre y la madre del asegurado que sean sus dependientes económicos (vivan con el asegurado y dependan económicamente de él).

No olvides llenar tu cuestionario, así como el de cada integrante de tu familia. Para descargarlo da clic aquí.

Aclaraciones para RIF

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) dio a conocer por medio de su página de Internet: www.prodecon.gob.mx, la respuesta por parte del Servicio de Administración Tributaria en materia del Régimen de Incorporación Fiscal sobre lo siguiente:

1.Confirmación del último párrafo del artículo 111 de la Ley del ISR, el periodo transitorio del RIF al régimen de personas físicas con actividades empresariales y profesionales, tendrá una duración de diez ejercicios a partir de la fecha en que el contribuyente se dé de alta en el nuevo régimen.

2.Confirmación que independientemente de la fecha en que el contribuyente se incorpore al RIF aplicarán todas las disminuciones que se señalan en la tabla que establece el antepenúltimo párrafo del citado artículo 111.

Descarga la publicación aquí

Y parecía algo tan sencillo

Para muchos no es una sorpresa el conocer los resultados generados por la Nueva Declaración del Régimen de Incorporación Fiscal en un evento organizado en conjunto con PWC, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) y el Colegio de Contadores Públicos de México. Lo raro aquí es que el evento lo organiza el gremio que aparentemente nada tiene que hacer en este régimen, ya que en palabras de la autoridad el RIF es tan sencillo que cualquier persona puede presentar sus obligaciones sin necesidad de un contador.

Aunque en esta ocasión no es mi propósito poner el dedo en la llaga ni cuestionar los resultados presentados por el SAT, más bien es precisarles algunas problemas al momento de presentar la declaración bimestral.

Sabemos que la opción para el envió de las declaraciones bimestrales está en MIS CUENTAS, sin embargo, los contribuyentes tienen la posibilidad de utilizar la aplicación de PAGO REFERENCIADO para presentar sus declaraciones o en su caso los pagos de IVA o IEPS; tomando en cuenta que este opción no puede variarse en todo el año.

El asunto es que para el IVA el sistema no contempla la facilidad establecida en el Decreto publicado el 26 de diciembre de 2013, para no pagar el IVA de las operaciones con el público en general, por lo tanto, tampoco considera la opción de solo pagar el IVA de las operaciones facturadas acreditando el IVA en proporción a dichas operaciones conforme a la regla I.10.4.7.

La autoridad está desconociendo la redacción de dicha regla y le dice a los contribuyentes que tendrían que considerar todas las operaciones como gravadas y acreditarse todo el IVA, pero eso no es lo que sucede cuando la declaración se presenta en MIS CUENTAS. Así que de momento solo puedo sugerirles que para estos casos de operaciones combinadas por el sistema híbrido de IVA para RIF, no va a quedar de otra mas que manifestar las operaciones al publico en general como exentas y considerar la proporción de IVA acreditable para presentar un pago justo.

A lo mejor con el tiempo la arreglan, como todos los trámites que tienen que ver con reformas.

Cito en palabras del Jefe del SAT:
La declaración que hoy se presenta, comentó el Jefe del SAT, es la más sencilla, y en la medida que lo permita el marco jurídico, la autoridad continuará mejorándola para facilitar su cumplimiento a los contribuyentes. Al 20 de julio, se han presentado 847,675 declaraciones y 342,236 contribuyentes ya declararon con esta herramienta, lo que representaría una recaudación de 1,328,250,441 pesos del ISR que se exenta a los integrantes de este Régimen.

Según me han comentado varios contribuyentes, cada quien ha declarado lo que ha podido o lo que ha entendido, y hay un montón de mitos urbanos respecto al registro de egresos basados en notas e ingresados a MIS CUENTAS. Faltaría saber cómo van a verificar los datos declarados, pero para qué los abrumo… cada día tiene su propio afán.

Reglas para el subsidio de RIF en materia de IMSS e INFONAVIT

El día de hoy se publicó el Acuerdo ACDO.SA1.HCT.250614/141.P.DIR relativo a la aprobación de las disposiciones de carácter general para la aplicación del estímulo fiscal al pago de las cuotas obrero patronales al Seguro Social de RIF.

Las Subdelegaciones del Instituto, dentro de su circunscripción territorial, en el ejercicio de sus facultades de asistencia al patrón, informarán a los patrones personas físicas y en su caso a sus trabajadores y demás sujetos obligados acerca del contenido del Decreto por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 8 de abril de 2014, así como del contenido y alcance de las Disposiciones’, aprobadas mediante este Acuerdo.

Ver Reglas aquí

El recuento de los daños en RIF

Navegando por la página del SAT me encontré con la evidencia de que el SAT no nos quiere (me refiero a los contadores), a veces me pregunto por qué no puede vernos como aliados, al final nosotros nos preocupamos más que el propio contribuyente en cumplir y es que resulta que me topé con la siguiente pregunta:

¿Necesito contratar a un contador para llevar mis cuentas en este régimen?

Respuesta

No, la contabilidad que tienes que llevar es la más sencilla y simplificada de todos los regímenes fiscales, ya que consiste únicamente en un registro de ingresos y gastos en la aplicación Mis cuentas que está a tu disposición de manera gratuita en este portal. Este registro puede realizarse incluso cada bimestre.

Fundamento
Artículo 112 de la Ley del ISR, regla I.2.8.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 y aplicación Mis cuentas.

El problema es que el sistema no acaba de funcionar como debería y entre las combinaciones que se pueden generar, no resultó tan fácil como se consideró al principio por algo tanta prórroga así que yo creo lo vamos a dejar para junio, ya ni moverle porque a lo mejor duplicamos información. Se supone que era sencillo o al menos eso piensa la autoridad; tan sólo miren la siguiente pregunta:

Es muy complejo todo lo que hay que hacer para declarar, ya que el sistema en que debo hacerlo no está disponible para que lo utilice.

Respuesta

No, para que declarares de manera correcta se está desarrollando una aplicación sencilla que se estima esté lista en junio.

En los próximos días estará a tu disposición un simulador que tiene como fin que conozcas y te familiarices con el uso de esta aplicación, y durante julio se llevará a cabo una campaña nacional para apoyarte en la presentación de tus declaraciones bimestrales.

En este sentido, recuerda que las declaraciones del primer y segundo bimestres debes presentarlas en julio, y también la del tercer bimestre. Cada una por separado.

Fundamento
Artículo cuarto transitorio de la actualización de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el Portal del SAT, y regla I.2.9.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.