Operaciones vulnerables ratificadas

CONSTITUCIONAL NORMAS CONTRA BLANQUEO DE RECURSOS, RELACIONADAS CON FEDATARIOS PÚBLICOS
En sesión de 3 de junio del año en curso, la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) al resolver el amparo en revisión 71/2015, a propuesta del Ministro Arturo Zaldívar Lelo de Larrea, determinó, en lo que aquí interesa, la constitucionalidad del artículo 17, fracción XII, apartado B, inciso a), de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, relacionado con la prestación de servicios de fedatarios públicos, actividad considerada como “vulnerable” a ser utilizada para el blanqueo de recursos de procedencia ilícita.
El artículo impugnado se refiere a las actividades vulnerables, en el caso, la prestación de servicios de fedatarios públicos, tratándose de corredores públicos, como es, la realización de avalúos sobre bienes con valor igual o superior al equivalente a ocho mil veinticinco veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal.
Al resolver el asunto, la Primera Sala enfatizó que la calidad de actividad vulnerable de los prestadores de servicios de fe pública, notarios, corredores o funcionarios públicos, se refiere a que éstos, por disposición de la ley, se encuentran dotados de fe pública, es decir, son fedatarios públicos. En este sentido, el precepto impugnado no prescribe que los avalúos que realizan los corredores públicos, como lo argumenta el aquí quejoso, sean siempre actos de fe pública.
Razón por la cual, modificó la sentencia recurrida y negó el amparo al aquí quejoso, pues es infundado su argumento en relación a que el artículo reclamado viola el derecho humano de igualdad y no discriminación, al hacer, según él, una distinción entre corredores públicos como peritos valuadores, frente al resto de los valuadores. Ello es así, toda vez que los corredores públicos se encuentran comprendidos en un régimen que no sólo es diferente al del resto de los valuadores, sino que pertenecen a un régimen jurídico especial que está regulado expresamente en una ley federal.
Por tanto, si bien es cierto que la indicada medida eventualmente puede provocar que se encomienden menos avalúos de bienes a los corredores públicos para encargarlos a otros valuadores, no menos cierto es que, respecto de los avalúos que realicen los corredores, subsiste la operatividad de la medida establecida por el legislador en el sentido de constituir una fuente de datos que permita abonar en la identificación y detección de operaciones realizadas con recursos de procedencia ilícita.

Reformas a la Ley Antilavado

Les dije que se iba a poner peor, y bueno al final para los contadores de giros vulnerables se publicaron las siguientes modificaciones:

1. Acuerdo por el que se modifican las Reglas de Carácter General a que se refiere la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, publicadas el 23 de agosto de 2013.
2. Resolución que modifica la diversa por la que se expide el formato oficial para el alta y registro de quienes realicen actividades vulnerables, publicada el 30 de agosto de 2013.
3. Resolución por la que se modifica la diversa por la que se expiden los formatos oficiales de los avisos e informes que deben presentar quienes realicen actividades vulnerables, publicada el 30 de agosto de 2013.

Descarga el documento completo aquí

Para brincar el estreptease del portal de ley antilavado

No sé cuántas veces he cambiado el Java de mi computadora en lo que va de este año, pobrecita está al igual que su dueña a punto del colapso. Sin embargo estamos a punto de que se venza el plazo para presentar el aviso para los actos vulnerables y el SAT colgó en su página una serie de archivos en EXCEL que se pueden llenar con los datos para presentar, incluso hasta avisos en cero. Así que les comparto las ligas que necesitan.

Formatos en Excel por actividad

Guía para el envío de archivos

Para cualquier trámite jurídico relativo a la Ley Antilavado

Se informa que el domicilio de la Administración Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables, con sede en el Distrito Federal, se encuentra ubicado a partir del día siete de enero del dos mil catorce, en Av. Hidalgo 77, Módulo VI, Planta Baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, Distrito Federal.

Lo anterior para todos los efectos judiciales, legales y administrativos procedentes.

Para los que no pudimos mandar avisos de Ley Antilavado

Como una facilidad administrativa para quienes deban presentar los avisos e informes relativos al ejercicio 2014, se les informa que con posterioridad al 17 del mes que corresponda tendrán de uno a cinco días hábiles dependiendo su sexto dígito numérico.

Este esquema de presentación aplicará a partir del 17 de febrero de 2014, en adelante.

Respecto a la presentación de avisos e informes en ceros a que se refiere la LFPIORPI y sus disposiciones secundarias, correspondientes al ejercicio de 2013, la presentación de dichos avisos e informes con posterioridad al 17 de enero de 2014 no serán considerados como extemporáneos, pero únicamente si se encuentran al corriente en la presentación de avisos en ceros 2014.

Persuasión para no utilizar el efectivo en ciertas operaciones

A veces puede ser intimidante la forma en que los ciudadanos han percibido la ley antilavado, sobretodo por el tema de la restricción en el uso de efectivo, ya que el artículo 32 de dicha ley establece operaciones en las cuales la recepción del efectivo está restringida.

Compraventa de inmuebles $519,699
Compraventa de vehículos, nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres $207,880
Compraventa de relojes; joyería; metales preciosos y piedras preciosas, ya sea por pieza o por lote y de obras de arte $207,880
Adquisición de boletos que permita participar en juegos con apuesta, concursos o sorteos; así como la entrega a pago de premios por haber participado en dichos juegos con apuesta, concursos o sorteos $207,880
Servicios de blindaje $207,880
Compra venta de acciones o partes sociales $207,880
Arrendamiento de inmuebles, nuevos o usados $207,880

Algo importante de aclarar es que el uso de efectivo por encima de los límites anteriores no es precisamente un delito, más bien el problema radica en las excesivas multas que hay que pagar.

El problema es que ahora el SAT emitió un criterio normativo para indicar que cuando un contribuyente realice el pago en efectivo de alguna operación considerada como acto vulnerable, rebasando los límites establecidos, como se está realizando una operación indebida, dicha operación se considera como no deducible.

00/2013/ISR Actos u operaciones prohibidos por la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. La participación en dichos actos u operaciones implica la no deducción de las erogaciones relacionadas con aquéllos.

Tenemos hasta el 17 de noviembre para inscribir actividades vulnerables

No se ustedes pero yo llevo toda la mañana queriendo entrar al trámite y hasta dormida me quedé, está muy saturada la página del SAT, nada más imaginen cómo va a estar el próximo día 17 de noviembre, por lo tanto no dejen su pago provisional para ese día, si pueden adelantarlo es mejor para que se vayan tranquilos a descansar este puente que se aproxima, pero el punto es que nos quedamos preocupados los que tenemos una actividad vulnerable porque al no poder registrarnos nos pueden multar, y aquí no se aplica el principio de espontaneidad del artículo 73 de Código Fiscal de la Federación porque no se trata de una contribución.

Sin embargo, el SAT dio a conocer en su catálogo de preguntas, la posibilidad de presentar el aviso de inscripción a más tardar en la fecha en que se deba presentar el primer aviso, es decir hasta el día 17 de noviembre.

¿Cuándo se presenta el alta y registro para las personas que realizan actividades vulnerables?

A partir del 1 de octubre de 2013 y a más tardar en la fecha en que deban presentar el aviso de actividades vulnerables.

Fundamento legal: Artículo tercero transitorio del Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

Instructivo para inscribir a las actividades vulnerables

Estamos en el mes decisivo para inscribir a las actividades vulnerables ya sea porque están obligadas a identificar a sus clientes o a enviar avisos, sin embargo, el trámite no es tan rápido y agradezco al C.P. Eduardo Mangas que me envió el video tutorial paso a paso para los que sabiamente se han esperado para realizar el trámite, y lo digo porque después de la inscripción en el portal, a los noventa días naturales de alta y registro deberán contar con un documento en el que desarrollen sus lineamientos de identificación de Clientes y Usuarios, así como los criterios, medidas y procedimientos internos que deberá adoptar, y ponerlo a disposición de la UIF o del SAT cuando se lo requieran. Así que si lo hacemos la próxima semana está bien para tener 3 meses aproximadamente para elaborar los manuales de control interno que necesitamos.

Descarga el video tutorial aquí.

Dudas a la orden del día

Si te has hecho alguna de las siguientes preguntas el SAT tiene una respuesta para ti

Si en 2014 aún se tienen folios de comprobantes fiscales digitales aprobados, ¿pueden utilizarse?
¿Se debe presentar aviso para la aplicación del estímulo contenido en el Decreto que otorga beneficios fiscales por las lluvias?
¿Quiénes están obligados a presentar los avisos de la Ley contra el lavado de dinero?
¿Cuál es la fecha para presentar los avisos de las actividades vulnerables?
¿Cómo se declaran las retenciones que hice a mis trabajadores por los meses que establece el decreto que otorga beneficios fiscales por las lluvias?
¿Cómo se realiza el trámite de inscripción al Padrón de Importadores?
¿Qué trámite debe hacerse para renovar la Firma Electrónica Avanzada?
¿Cuándo se deje de pagar el impuesto en el régimen de Pequeños Contribuyentes puede volver a tributarse en el mismo régimen fiscal posteriormente?
Los contribuyentes que emiten comprobantes con código de barras que en 2013 superen los 250,000 pesos ¿qué tipo de comprobantes expedirán en 2014?
¿Cuándo se presenta el alta y registro para las personas que realizan actividades vulnerables?

Los umbrales de la Ley Antilavado

Resulta que ya estamos a punto de iniciar el mes de octubre, en cierta forma llevamos un mes respecto de la entrada en vigor de la Ley Antilavado y a la fecha no hemos visto el portal del SAT donde nos vamos a inscribir a los que realizan Actividades Vulnerables, que por cierto se supone debe comenzar a funcionar hoy, y tampoco se sabe si va a haber un programa especial para enviar los avisos o nos basaremos únicamente en los formatos que se publicaron el 30 de agosto, se supone que la dirección de acceso es la siguiente https://sppld.sat.gob.mx/sppld/

Pero mientras seguimos esperando, les pongo la liga oficial de la Secretaría de Hacienda para conocer los límites para identificar a los clientes y presentar avisos por parte de quienes realizan actividades vulnerables.

UMBRALES DE IDENTIFICACIÓN Y AVISO

Preguntas y respuestas frecuentes