Se presenta una iniciativa de reforma al Senado

El Senador Héctor Flores Ávalos presentó la “Iniciativa con proyecto de por el que se adiciona un Capítulo IX al Título II de la Ley del ISR, creando un régimen opcional para las personas morales y físicas que realicen actividades empresariales, con ingresos anuales de hasta 250 millones de pesos, en el que se aplicarán una tasa que varía del 5% al 12% conforme el nivel de ingresos que se obtengan en el ejercicio sin deducción alguna.

Me pareció interesante porque ya ven que en la resolución miscelánea se establece un mecanismo para que la autoridad determine el ISR omitido, precisamente sumando el subtotal de las facturas emitidas sin deducción alguna.

No me quiero anticipar pero es mejor que le echen un vistazo.

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Lo que faltaba aprobarse de la miscelánea

La Comisión de Hacienda y Crédito Público aprobó en lo general y en lo particular por 30 votos a favor, 12 en contra y una abstención, el dictamen que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley Federal de Derechos, Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, así como la iniciativa con proyecto de decreto por el que se expide la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta, todos ellos del paquete fiscal 2014.

El dictamen establece, entre otros, un gravamen del 5 por ciento a alimentos chatarra a través del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).Los diputados resolvieron no gravar con IVA a colegiaturas, hipotecas ni rentas de casa habitación, espectáculos deportivos, puros, ni tabacos labrados hechos en México.

El presidente de este órgano legislativo, José Isabel Trejo Reyes (PAN), expresó que para la elaboración de esos dictámenes “se tomaron muchas de las propuestas y otras no, y hay cosas nuevas”.

Es un adelanto pero tómenlo con reservas

El pasado 15 de octubre se dio a conocer en la Gaceta Parlamentaria de la Cámara de Diputados el dictamen aprobado De la Comisión de Hacienda y Crédito Público, con proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones del Código Fiscal de la Federación, resaltando los siguientes puntos:

Dictamen Fiscal

1. Concluyó que no resulta conveniente la eliminación total de dictamen de los estados financieros que presentan los contribuyentes a través de contador público autorizado, ya que se estima necesario que dicha obligación se mantenga, de manera opcional, respecto de los sujetos que tengan ingresos gravables superiores a cien millones de pesos, así como adecuar el marco sancionatorio aplicable a los contadores públicos registrados.

Obligación del uso del comprobante fiscal digital por Internet

2. Esta Comisión Dictaminadora coincide con el Ejecutivo Federal en la necesidad de extender a todas las operaciones que realizan los contribuyentes el uso de los comprobantes fiscales digitales por Internet, utilizándolos también para los casos en que se realicen retenciones de contribuciones.

Cumplimiento de obligaciones fiscales

3. Esta Comisión Dictaminadora coincide con la propuesta del Ejecutivo Federal de precisar que las personas físicas o morales que quieran contratar adquisiciones, arrendamientos, servicios u obra pública con el Estado deben estar al corriente con sus obligaciones fiscales.

Medidas de apremio, embargo precautorio e inmovilización de cuentas bancarias

4. Esta Comisión Dictaminadora considera procedente la propuesta del Ejecutivo Federal en el sentido de otorgar seguridad jurídica a los contribuyentes cuando la autoridad ejerza respecto de las medidas de apremio, el embargo precautorio y la inmovilización de cuentas bancarias.

Secreto Fiscal

5. Se coincide con la propuesta del Ejecutivo Federal en lo concerniente a establecer la posibilidad de que la autoridad fiscal pueda publicar en su página de Internet el nombre, denominación o razón social y la clave del registro federal de contribuyentes, de aquellos con quienes es riesgoso celebrar actos mercantiles o de comercio, porque no cumplen con sus obligaciones fiscales.

Revisiones electrónicas

6. Esta Comisión de Hacienda y Crédito Público coincide con la Iniciativa presentada por el Poder Ejecutivo de la Unión, mediante la cual se propone implementar un esquema de fiscalización electrónica, en el que la autoridad realizará la notificación, requerirá y recibirá la documentación e información del contribuyente

Rebalanceo en cuotas de seguridad social

Los cambios que se plantean a la Ley del Seguro Social (LSS) dentro de la reforma hacendaria plantean un “rebalanceo” en las cuotas que aportan los patrones, las cuales aumentarán sólo para quienes tengan trabajadores que ganen más de 3.6 salarios mínimos diarios.

Las principales modificaciones a la LSS corresponden a las aportaciones de Seguro de Enfermedad y Maternidad, el cual otorga a los trabajadores afiliados al IMSS y, en su caso a sus familiares, prestaciones en especie y en dinero, en caso de enfermedad no profesional o maternidad.

Especialistas en seguridad social explican que lo que busca la propuesta de reforma a la LSS es incentivar a los patrones para que den de alta a sus trabajadores por lo menos con el salario mínimo, quienes incluso serán apoyados por el gobierno con una aportación subsidiaria.

Lo que no se es que vaya a pasar después con los funcionarios del IMSS que mandan “invitaciones” a todos los empresarios que tienen trabajadores con menos de dos salarios mínimos para que los patrones ajusten los salarios de los empleados, porque no se explican como alguien puede ganar tan poquito.

La PRODECON y su postura respecto de la iniciativa de reforma

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer por medio de su página de Internet: www.prodecon.gob.mx, el Boletín 052 /2013 referente a los “Acuerdos conclusivos en auditorías e inmovilización de cuentas bancarias: temas que posicionan los derechos de los contribuyentes en la reforma fiscal presentada por el Ejecutivo”.

Un tema sumamente relevante para la Prodecon es la introducción de los acuerdos conclusivos en auditorías, lo que representa una verdadera novedad y avance para nuestro sistema fiscal.

Se trata de un procedimiento al que se puede acoger cualquier contribuyente que se encuentre auditado, el cual se tramitará ante la Prodecon, poniendo fin a diferendos entre fisco y contribuyentes sin necesidad de acudir a juicio. Además se prevé que el sujeto revisado goce de beneficios económicos importantes al adoptarse el acuerdo.

La participación de Prodecon dará transparencia a estos acuerdos ya que verificará que se encuentren apegados a la ley y respeten los derechos de los contribuyentes. La Prodecon intervendrá como facilitadora y testigo del procedimiento para la adopción de los acuerdos, según se expresa en la exposición de motivos de la iniciativa.

En el marco de la presentación de la Reforma Hacendaria por parte del Ejecutivo Federal, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer, ante medios de comunicación, su posición al respecto.

El ombudsman de los contribuyentes reconoció que la reforma fiscal se integra dentro de una política social al proponer la reforma constitucional a los artículos 4 y 123 para que en México adquieran pleno vigor derechos humanos fundamentales como son la pensión universal y el seguro del desempleo.

Prodecon se congratuló por el reconocimiento al mínimo vital, el cual, es un derecho humano fundamental. La Procuradora Diana Bernal Ladrón de Guevara afirmó que la reforma fiscal cumple con esta premisa.

Por su parte, el Coordinador General Ejecutivo, César Edson Uribe Guerrero, destacó que con las nuevas reglas propuestas se propicia una mejor comunicación entre fisco y pagadores de impuestos. Explicó que con la propuesta fiscal, el contribuyente auditado podrá autocorregirse en cualquier momento y establecer su propio proyecto de pagos fijando fechas y montos.

Finalmente, ambos funcionarios expresaron que ante la marcada desigualdad social existente en el país, en términos macroeconómicos, la política fiscal apunta a un rumbo correcto que ayudará al crecimiento del país y la mejora social.

¿Se acuerdan de que iban a quitar el IETU y nos iban a poner un impuesto nuevo?

Algunos de los amigos que me han acompañado a varios cursos de actualización, les había comentado esta posibilidad, y si se están preguntando donde está ese nuevo impuesto porque lo único que se ha anunciado es que el IETU posiblemente pasa a mejor vida; pues para que no se viera la sustitución de uno por otro y que no empezáramos a decir que pasamos de Guatemala a Guatepeor, decidieron incorporar las nuevas reglas del “nuevo impuesto” dentro del ISR, así que de aprobarse tendremos que aprendernos de pies a cabeza una nueva ley.

En la liga de abajo está actualizada la lista de documentos presentados al Congreso y de ahí puedes bajar las nuevas iniciativas.

¿Qué nos deparará el futuro?

Este es el paquete económico 2014 entregado el día de hoy, todo puede pasar pero si desean conocer los pormenores aquí les van, aunque tómenlo con reserva porque todas las preguntas que a partir de este momento les surjan son esotéricas.

ES UNA REFORMA JUSTA

1 Para no afectar a los que menos tienen, el Estado no establecerá la obligación de pagar IVA sobre alimentos y medicinas
2 Se eliminan las exenciones más regresivas del IVA y se homologa su tasa en todo el territorio nacional.
3 Se acotan los regímenes preferenciales existentes, mediante la creación de una nueva Ley del ISR.
4 Se hará más progresivo el pago de ISR, limitando las deducciones y exenciones.
5 Se establecerán impuestos a los dividendos y ganancias en la Bolsa de Valores.
6 Se incrementará la tasa máxima del ISR para las personas con mayores ingresos.
7 Se elimina el Régimen de Consolidación Fiscal8 Se modernizará el cobro de los derechos de minería, agua y del espectro radiológico.

ES UNA REFORMA QUE SIMPLIFICA EL PAGO DE IMPUESTOS

1 Se eliminan el Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) y el Impuesto Empresarial a Tasa Única.
2 Se otorgan mayores Derechos a los Contribuyentes.
3 Se introducirán medidas para automatizar los procesos del SAT.

ES UNA REFORMA QUE PROMUEVE LA FORMALIDAD

1 Para incentivar la formalidad, se establecerá un Régimen de Incorporación Fiscal para los nuevos negocios o aquellos que migren a la formalidad.
2 Para incentivar la formalidad, se establecerá un Régimen de Incorporación a la Seguridad Social para los nuevos negocios o aquellos que migren a la formalidad.
3 Se disminuirán las cuotas de seguridad social para los trabajadores de bajos ingresos.

ES UNA REFORMA VERDE Y DE SALUD

1 Para cuidar el medio ambiente, se introducirán impuestos al carbono y plaguicidas.
2 Para cuidar la salud, se establecerá un impuesto a las bebidas azucaradas.

PAQUETE COMPLETO

PEF 2014

LEY DE INGRESOS 2014

Se aprobaron las reformas a la Ley del Seguro Social aunque hay una nueva iniciativa que vale la pena considerar

La Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados aprobó en lo general reformas a la Ley del Seguro Social, para homologar los conceptos del salario base de cotización en la Ley del Seguro Social con la base gravable del Impuesto Sobre la Renta.

Lo que no me queda claro, ya que no vi las cifras, acerca de las estimaciones del IMSS, es si en verdad la reforma le generará recursos adicionales por 3 mil millones de pesos si se aplica a partir de este año.

Legisladores del PRD, PVEM y Panal presentaron propuestas de modificación a los artículos reformados, y como en las series de suspenso… esta historia continuará.

Sin embargo, les recomiendo que le echen un vistazo a la siguiente propuesta, presentada el 11 de abril de este año, que reforma y adiciona diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Seguro Social, y Federal del Trabajo, para establecer con claridad que las propinas no forman parte del salario base de cotización.

En lo personal puede resultar muy benéfica para el giro restaurantero ya que en una revisión por parte de las autoridades siempre son objeto de acumulación y controversia, aunque la iniciativa cita al inicio de la exposición de motivos:

Considerando lo anterior, es necesario hacer una precisión a fin de delimitar el ámbito conceptual de dicho término. Al respecto, debe partirse de que dicho concepto tiene vertientes fiscales, laborales y de seguridad social, y cada una de esas vertientes reviste implicaciones diferentes.

Es de subrayar que en la definición del concepto “propina”, deben considerarse los siguientes elementos:

• La propina es una donación espontanea de un cliente por un servicio que el trabajador le presta a éste, aunque dicho servicio sea realizado por cuenta del patrón o en un establecimiento propiedad de éste.

• Las propinas son entregadas al trabajador por los clientes del negocio, quienes son personas ajenas a la relación de trabajo.

• El monto de las propinas es incuantificable ya que un patrón no podría conocer el importe de lo que un cliente deja de forma voluntaria en una mesa o que entrega personalmente al trabajador como compensación por sus servicios.

• En la estimación del importe de las propinas debe tenerse presente, entre otras cosas la naturaleza de los servicios prestados, la ubicación e importancia de la fuente de trabajo, la costumbre, el tipo de clientes y otros aspectos análogos.

Esta otra historia también continuará…