Reforma fiscal 2017

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día de hoy (30 de noviembre) a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos.

Descarga el decreto aquí

Reforma Fiscal 2016

Ni que decir porque falta lo más importante: la resolución miscelánea pero esa yo creo que sale hasta el día de los inocentes, mientras podemos echar un vistazo a lo siguiente:

Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2016.

Miscelánea Fiscal 2016 que contempla:

1. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal de Derechos.

2. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Al respecto, en el ejercicio fiscal de 2016, toda iniciativa en materia fiscal, incluyendo aquéllas que se presenten para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2017, deberá incluir en su exposición de motivos el impacto recaudatorio de cada una de las medidas propuestas. Asimismo, en cada una de las explicaciones establecidas en dicha exposición de motivos se deberá incluir claramente el artículo del ordenamiento de que se trate en el cual se llevarían a cabo las reformas.

Que nos deparará el destino

El 5 de septiembre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público entregó al Congreso de la Unión el Paquete Económico para 2015, mismo que contempla lo siguiente:
Criterios Generales de Política Económica para la Iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación correspondientes al Ejercicio Fiscal de 2015.
Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015.
Informe sobre el uso de la facultad conferida al Ejecutivo Federal en materia arancelaria que se presenta de conformidad con el artículo 131 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Proyecto de Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015.
Carta del Presidente, Exposición de Motivos, Tomos y Anexos del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015.
Si desea ver el contenido completo, dé clic aquí

Lo que faltaba de la Reforma Fiscal 2014

La publicación del DOF habla por sí misma:

DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; de la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del Impuesto sobre la Renta, y se abrogan la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo

Parte UNO

Parte DOS

Lo que faltaba aprobarse de la miscelánea

La Comisión de Hacienda y Crédito Público aprobó en lo general y en lo particular por 30 votos a favor, 12 en contra y una abstención, el dictamen que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley Federal de Derechos, Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, así como la iniciativa con proyecto de decreto por el que se expide la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta, todos ellos del paquete fiscal 2014.

El dictamen establece, entre otros, un gravamen del 5 por ciento a alimentos chatarra a través del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).Los diputados resolvieron no gravar con IVA a colegiaturas, hipotecas ni rentas de casa habitación, espectáculos deportivos, puros, ni tabacos labrados hechos en México.

El presidente de este órgano legislativo, José Isabel Trejo Reyes (PAN), expresó que para la elaboración de esos dictámenes “se tomaron muchas de las propuestas y otras no, y hay cosas nuevas”.

¿Están listos para la Reforma Hacendaria?

En palabras del Secretario de Hacienda Luis Videgaray durante el Foro BANORTE “Estrategia México 2013”

¿Qué sigue, qué reforma habrá de presentarse pronto? La reforma hacendaria. ¿Cuándo? A más tardar el Presidente de la República la turnará a la Cámara de Diputados junto con el proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el año que entra y la Iniciativa de Ley de Ingresos.

Es decir, a más tardar el 8 de septiembre, porque esa es la fecha que la Constitución establece como plazo límite para enviar el paquete económico de cada año y junto con el paquete económico se turnará a la Cámara de Diputados la reforma hacendaria.

Finalmente en materia fiscal tenemos un estado mexicano con insuficiente capacidad financiera para cumplir con sus obligaciones básicas en materia de salud pública, de educación superior, de infraestructura.

El gasto público total como porcentaje del PIB, en América Latina, es de 27 por ciento, en México apenas es del 19 por ciento; y si comparamos con la OCDE, el nivel promedio es del 46 por ciento.

Estas con cifras muy conocidas, pero es importante tenerlas en mente, porque una de las razones fundamentales para emprender una Reforma hacendaria, es dotar al Estado Mexicano, incluyendo de manera sobresaliente a los municipios y a los Estados de la capacidad de hacer las inversiones que promuevan el crecimiento y el desarrollo en sus regiones.

Déjenme hacerles esta comparación, porque a veces nos dicen y yo creo que de manera justificada, el problema es que estamos comparando peras con manzanas, porque México no tiene el nivel de desarrollo que tiene Estados Unidos, que tiene Japón o que tiene España, y es una crítica válida.

Entonces, aquí hicimos una rápida investigación, y buscamos cómo estaba el sistema tributario de estos países, pero cuando tenían el mismo ingreso per cápita aquí en México: por ejemplo, Estados Unidos tenía el PIB per cápita que tiene hoy México, lo tenía en 1941; el Reino Unido en el ‘54; Japón en el ‘68; España en ‘73.

Y entonces sí comparemos cuál era el monto de ingresos tributarios como porcentaje del PIB de esos países cuando tenían un nivel de desarrollo similar al nuestro; y en todos los casos observamos que en esos años, cuando sí eran comparables con nosotros, tenían ingresos tributarios como porcentaje del PIB, por arriba de lo que hoy tenemos: México tiene hoy el 10.6 por ciento, ahí lo ven ustedes en la tabla; Reino Unido tenía 36; Estados Unidos, 18; Italia, 26.

Es muy claro que el Estado Mexicano hoy no tiene la capacidad financiera para cumplir con sus obligaciones de desarrollo a plenitud.

Pero además, el problema que tiene nuestro Sistema Tributario no solamente es que recauda poco, sino que genera algunas inequidades importantes.

Vean ustedes, por ejemplo, en el tema del Impuesto Sobre la Renta Personal, cómo se distribuyen los ingresos exentos, más de la mitad, 55 por ciento, de esas exenciones, benefician al 20 por ciento más rico de la población.
Y si comparamos quién está recibiendo las deducciones personales en materia del Impuesto Sobre la Renta, vemos que el 88.7 por ciento de las deducciones personales benefician al 10 por ciento más rico de la población, al 10 por ciento con mayores ingresos.

Esta es una medida que utilizan los economistas para valorar o medir la desigualdad del ingreso en una economía, es el índice de gini.

Un índice de uno quiere decir máxima desigualdad, un índice de cero quiere decir una sociedad totalmente igualitaria.
Y la OCDE hizo un estudio muy interesante hace unos cuántos años, para medir cómo es la distribución del ingreso, antes y después de impuestos, un sistema progresivo debe ser un igualador del ingreso, es decir, la distribución del ingreso debe de cambiar al aplicar los impuestos.

Y lo que observamos es que eso es lo que ocurre, por ejemplo, en Alemania, el índice de gini disminuye más de 20 centésimas, o en Italia, o en Francia, en Estados Unidos disminuye cerca de 13 centésimas.
En el caso de México nuestro sistema tributario deja prácticamente intacta la distribución del ingreso. La distribución del ingreso en México es prácticamente la misma antes y después de impuestos. Esto quiere decir que no solamente tenemos un sistema qué recaudar. ¡Ojo!, tenemos un sistema al que le falta progresividad, al que le falta cumplir lo que manda la Constitución.

Y con esto termino, la Reforma Hacendaria que se presentará en unos cuantos días a la Cámara de Diputados tiene cinco grandes objetivos:

El primero, fortalecer la capacidad financiera de los tres órdenes de Gobierno, no sólo del Gobierno Federal, también de los estados y los municipios.

Segundo, incrementar la progresividad del sistema impositivo, que eso significa que quien gana más pague más.
Hay que simplificar el sistema, muchas de las inequidades vienen de un sistema exageradamente complejo y muchos de los problemas de competitividad, particularmente de las Pequeñas y Medianas Empresas, vienen también de un sistema muy complejo.

Y, finalmente, el sistema fiscal debe de combatir la informalidad. Uno de los grandes lastres para nuestra productividad como economía, es precisamente la informalidad. Podemos utilizar el sistema fiscal para generar incentivos para tener una mayor formalidad en la economía, y de esta manera elevar la productividad.