Ya vamos en la octava modificación y nada que sale la Resolución Miscelánea 2019

Lo primero fue agregar como días inhábiles para el SAT el 18 y 19 de abril de 2019 y aclararon que los tratamientos fiscales que no podrán aplicarse conjuntamente con los estímulos fiscales de ley de ingresos son los siguientes:

a) El previsto en el Capítulo VI del Título II de la Ley del ISR, respecto de las sociedades que hubieran optado por este régimen.

b) El previsto en el artículo 182 de la Ley del ISR, respecto de los contribuyentes que lleven a cabo operaciones de maquila.

c) El previsto en el artículo 187 de la Ley del ISR, respecto de los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.

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Nuevas reglas de compensación en la sexta modificación miscelánea

Aviso de compensación
2.3.10. Para los efectos del artículo 25, fracción VI de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019, el aviso de compensación respecto de cantidades a su favor generadas al 31 de diciembre de 2018, se presentará a través del Portal del SAT, acompañado, según corresponda, de los anexos 2, 2-A, 2-A-Bis, 3, 5, 6, 8, 8-Bis, 8-A, 8-A-Bis, 8-B, 8-C, 9, 9-Bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10-Bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A:
……………………………………………………………………………………………………………
CFF 23, 32-A, LIF 2019 25, RMF 2018 2.3.19., 2.8.5., 2.10.

Compensación de saldos a favor del IVA
2.3.11. Para los efectos de los artículos 25, fracción VI de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019 y 6 de la Ley del IVA, los contribuyentes que opten por compensar las cantidades que tengan a su favor generadas al 31 de diciembre de 2018, contra las que estén obligados a pagar, podrán efectuarla, inclusive, contra saldos a cargo del mismo periodo al que corresponda el saldo a favor, siempre que además de cumplir con los requisitos a que se refieren dichos preceptos, hayan manifestado el saldo a favor y presentado la DIOT, con anterioridad a la presentación de la declaración en la cual se efectúa la compensación.
LIVA 6, LIF 2019 25, RMF 2018 2.3.19.

Compensación de cantidades a favor generadas hasta el 31 de diciembre de 2018
2.3.19. Para los efectos del artículo 25, fracción VI de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019, en relación con los artículos 23, primer párrafo del CFF y 6, primer y segundo párrafos de la Ley del IVA, los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración que tengan cantidades a su favor generadas al 31 de diciembre de 2018 y sean declaradas de conformidad con las disposiciones fiscales, que no se hubieran compensado o solicitado su devolución, podrán optar por compensar dichas cantidades contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que deriven de impuestos federales distintos de los que causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios. Al efecto bastará que efectúen la compensación de dichas cantidades actualizadas, conforme a lo previsto en el artículo 17-A
del CFF, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la compensación se realice.
Los contribuyentes que apliquen lo dispuesto en la presente regla deberán presentar el aviso a que se refiere el artículo 23, primer párrafo del CFF, en los términos previstos en la regla 2.3.10., sin que le sea aplicable la facilidad contenida en la regla 2.3.13.
CFF 23, LIVA 6, LIF 2019 25, RMF 2018 2.3.10.

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Por si pensaban salir de vacaciones, ya tienen qué leer

Se publica el día de hoy la Segunda Modificación a la Resolución Miscelánea para 2018, no es por espantarlos pero son como 100 páginas, y me da la impresión como que quisieron sacar todas las precisiones pendientes, como la prórroga para aplicar las nuevas reglas de cancelación a partir del 1 de septiembre (si es que antes no sucede otra cosa), pero algo que sí me sorprendió es que se establece la obligación para que los contribuyentes de RIF presenten los anexos de IVA cuando compensen este impuesto, también se hacen precisiones al trámite de devolución y algunos ajustes a la emisión de comprobantes al público en general, entre varios temas que hay que revisar.

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Contenido de la Primera Modificación a la Resolución Miscelánea

Finalmente se dio a conocer hoy en el DOF y contiene:
1.Ampliación del plazo al 15 de mayo para la presentación de la declaración anual 2017 de personas físicas.
2.Procedimiento para aclarar la presentación de pagos provisionales mensuales del ISR en cero.
3.Procedimiento que debe observarse para la obtención de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
4.Saldos a favor del ISR de personas físicas.
5.Medios electrónicos (e.firma y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa.
6.Cumplimiento de obligaciones del contratante y del contratista en actividades de subcontratación laboral.
7.Plazo para presentar información de partes relacionadas residentes en el extranjero por contribuyentes que no opten por dictaminar sus estados financieros.
8.Tarifa para el cálculo de pagos bimestrales definitivos del RIF.
9.Procedimiento para la presentación de la declaración del ejercicio opción de acumulación de ingresos por personas morales.
10.Opción del pago del ISR diferido por concepto de pérdidas por enajenación de acciones, señaladas en el Artículo Segundo, fracción IX de las Disposiciones Transitorias de la Ley del ISR para 2016.
11.Anexo 1-A: Guía de Trámites Fiscales.
12.Anexo 23: Administraciones Desconcentradas.

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Nuevas reglas misceláneas

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el día 18 de julio a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), la Segunda Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, que contempla:

Anexos de la RMF.
Actualización de cantidades establecidas en el CFF.
Procedimiento para aclarar la presentación de pagos provisionales mensuales del ISR en cero.
Buzón tributario y sus mecanismos de comunicación para el envío del aviso electrónico.
Expedición de CFDI por pagos realizados.
Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI.
Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor.
Requisitos para obtener la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
Emisión del CFDI de retenciones e información de pagos.
Medio de comprobación de integridad y autoría de documentos firmados con e.firma del funcionario competente o con sello digital, notificados de forma personal o a través del buzón tributario.
Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de las autorizaciones conferidas para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.

Por fin salió en el DOF

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, que contempla:

Referencias a la Ciudad de México.
Actualización de cantidades establecidas en el CFF.
Saldos a favor del ISR de personas físicas.
Inscripción en el RFC de personas físicas con CURP.
Cédula de identificación fiscal y constancia de registro fiscal.
Medios electrónicos (e.firma y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa.
Forma de presentación del recurso de revocación.
Diferimiento del cumplimiento de obligaciones del contratante y del contratista en actividades de subcontratación laboral.
Factor de acumulación por depósitos o inversiones en el extranjero.
Contribuyentes relevados de la obligación de presentar declaración anual del ISR.
Declaración anual vía telefónica.
Tasas de retención tratándose de intereses no deducibles.
Acumulación de la ganancia por la enajenación de bienes aportados a una Sociedad Inmobiliaria de Bienes Raíces (SIBRA).
Presentación del aviso de ejercicio de la opción de personas morales para tributar conforme a flujo de efectivo.
Procedimiento para la autodeterminación de ingresos y gastos amparados en CFDI´s para generar en forma automática la declaración del pago provisional de ISR y declaración definitiva de IVA, así como la contabilidad simplificada.

Otra modificación a la primera resolución

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de Internet: www.sat.gob.mx, la nueva publicación anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y sus anexos 1, 1-A, 5, 7, 15 y 16-A, que contempla:
1.Referencias a la Ciudad de México.
2.Actualización de cantidades establecidas en el CFF.
3.Saldos a favor del ISR de personas físicas.
4.Inscripción en el RFC de personas físicas con CURP.
5.Cédula de identificación fiscal y constancia de registro fiscal.
6.Medios electrónicos (e.firma y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa.
7.Forma de presentación del recurso de revocación.
8.Diferimiento del cumplimiento de obligaciones del contratante y del contratista en actividades de subcontratación laboral.
9.Acumulación de la ganancia por la enajenación de bienes aportados a una Sociedad Inmobiliaria de Bienes Raíces (SIBRA).
10.Presentación del aviso de ejercicio de la opción de personas morales para tributar conforme a flujo de efectivo. Procedimiento para la autodeterminación de ingresos y gastos amparados en CFDI´s para generar en forma automática la declaración del pago provisional de ISR y declaración definitiva de IVA, así como la contabilidad simplificada.
11.Requisitos para la presentación de las Declaraciones Anuales Informativas de Partes Relacionadas.
12.Declaraciones Anuales Informativas de Partes Relacionadas de contribuyentes que hubieran presentado aviso de suspensión de actividades en el RFC.
13.Presentación de la Declaración Informativa Maestra de Partes Relacionadas Declaración Informativa País por País del grupo empresarial multinacional.
14.Información y plazos de presentación de la Declaración Informativa País por País.
15.Información de la Declaración Anual Informativa Maestra de Partes Relacionadas del grupo empresarial multinacional.
16.Cuota del IAEEH por fracción de mes.
17.Devolución de saldos a favor de IVA para contribuyentes que tengan la calidad de contratistas en términos de la Ley de Hidrocarburos.
18.Cupo máximo de vehículos usados que podrán ser destruidos en 2017.
19.Procedimiento para determinar el monto mensual del estímulo fiscal a la enajenación de gasolina y diésel.
20.Del Decreto que otorga diversas facilidades administrativas en materia del impuesto sobre la renta relativos a depósitos o inversiones que se reciban en México, publicado en el DOF el 18 de enero de 2017.

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