Me lleg\u00f3 una consulta que considero debo compartir con ustedes para cuando tenga el problema que se le present\u00f3 a una contadora que quiso presentar en la Nueva Plataforma en el mes de agosto su declaraci\u00f3n y se top\u00f3 con la sorpresa de que en ISR estaban aumentados los ingresos. <\/p>\n
En el SAT le explican que a partir de este mes a las personas morales que est\u00e1n cursando su segundo ejercicio fiscal, como no tienen coeficiente de utilidad hasta que se presenta la anual en Marzo, se considera que en este segundo a\u00f1o, deber\u00eda presentar su primer pago provisional TRIMESTRAL, por lo tanto, se est\u00e1n acumulando los ingresos de una declaraci\u00f3n trimestral de ISR que obviamente no se present\u00f3, debido a que resulta m\u00e1s pr\u00e1ctico, acumular el ingreso de los tres primeros meses en cada declaraci\u00f3n mensual para que en la declaraci\u00f3n mensual de marzo aparezca la referencia acumulada correcta. <\/p>\n
Lo que a m\u00ed me impact\u00f3 es darme cuenta que la plataforma piensa por s\u00ed misma y considera esta situaci\u00f3n al momento de ajustar los ingresos, de tal manera que concibe la declaraci\u00f3n TRIMESTRAL independiente de las mensuales, criterio que es correcto pero no pr\u00e1ctico, y por ello est\u00e1 duplicando los ingresos, ya que no se le avis\u00f3 que los ingresos de enero a marzo, se presentaron en declaraciones mensuales y como el sistema entiende que deber\u00eda haber una declaraci\u00f3n TRIMESTRAL, al final suma todo.<\/p>\n
Para arreglar esta situaci\u00f3n hay que eliminar o las declaraciones mensuales o la trimestral, en este caso lo m\u00e1s conveniente y desde mi punto de vista pr\u00e1ctico, ser\u00eda DEJAR SIN EFECTO la declaraci\u00f3n TRIMESTRAL, presentando una complementaria con este concepto, pero cuando seleccionen PERIODICIDAD, elijan TRIMESTRAL, y la obligaci\u00f3n de ISR PERSONAS MORALES, de esta manera se cancela, y se quedan las mensuales como antecedente para los ingresos.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"