Seguramente tienes muchas preguntas acerca de la contabilidad digital, aqu\u00ed te comparto las que se colgaron en la p\u00e1gina del SAT.<\/p>\n
1. \u00bfEs necesario llevar una contabilidad diferente a la financiera?<\/p>\n
No, la contabilidad es \u00fanica y es la que se lleva actualmente en las empresas bajo las normas de informaci\u00f3n financiera que hayan adoptado (NIF, IFRS, US GAAP, etc.).<\/p>\n
2. \u00bfSe considera que el activo, pasivo y capital son cuentas de mayor?<\/p>\n
No, estos son solamente rubros de los estados financieros que agrupan distintas cuentas de mayor.
\nCon fundamento en la NIC 1 (Normas Internacionales de Contabilidad) presentaci\u00f3n de estados financieros. <\/p>\n
3. En el cat\u00e1logo de cuentas y en la balanza de comprobaci\u00f3n, \u00bfa qu\u00e9 nivel debe enviarse la informaci\u00f3n?<\/p>\n
Como m\u00ednimo deber\u00e1 ser a dos niveles (cuenta y subcuenta)<\/p>\n
Con fundamento en la Segunda Resoluci\u00f3n de Modificaciones a la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal para 2014, Regla I.2.8.6 y I.2.8.7 y su Anexo 24.<\/p>\n
4 \u00bfEn qu\u00e9 fecha se deber\u00e1 entregar el cat\u00e1logo de cuentas y la balanza de comprobaci\u00f3n?<\/p>\n
\u2022El cat\u00e1logo de cuentas se entregar\u00e1 a m\u00e1s tardar el 31 de octubre de 2014. En el caso del cat\u00e1logo de cuentas posterior a esta entrega ser\u00e1 cada vez que se modifique.<\/p>\n
\u2022Las balanzas de comprobaci\u00f3n de los meses de julio a diciembre de 2014, se entregar\u00e1n a m\u00e1s tardar el 31 de enero de 2015.<\/p>\n
\u2022A partir de 2015 la balanza de comprobaci\u00f3n se entregar\u00e1 de acuerdo a lo siguiente:<\/p>\n
Personas morales <\/p>\n
A m\u00e1s tardar el 25 del mes siguiente.<\/p>\n
En caso de cierre del ejercicio, a m\u00e1s tardar el 20 de abril del ejercicio siguiente. <\/p>\n
Personas f\u00edsicas <\/p>\n
A m\u00e1s tardar el 27 del mes siguiente.<\/p>\n
En caso de cierre del ejercicio, a m\u00e1s tardar el 22 de mayo del ejercicio siguiente. <\/p>\n
Con fundamento en la Tercera Resoluci\u00f3n de Modificaciones a la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal para 2014, Regla I.2.8.7 y Transitorio D\u00e9cimo Tercero. <\/p>\n
5. \u00bfSe podr\u00e1n entregar archivos complementarios en caso de errores involuntarios? <\/p>\n
S\u00ed. Se tiene contemplado que se puedan entregar archivos complementarios. Estos ser\u00e1n archivos sustitutivos de los anteriormente enviados y no existe un l\u00edmite.<\/p>\n
Con fundamento en la Segunda Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Regla I.2.8.7<\/p>\n
6. \u00bfQu\u00e9 tipo de cuentas de deben incluir en la balanza de cierre del ejercicio (tambi\u00e9n conocida como mes 13?<\/p>\n
Las cuentas de balance y de orden que reflejen los ajustes para determinar la base del impuesto sobre la renta.<\/p>\n
7. \u00bfLos saldos de la balanza de cierre afectan los saldos iniciales de la balanza 1 del ejercicio siguiente?<\/p>\n
No, los saldos iniciales de la balanza 1 del ejercicio siguiente, son los saldos finales de la balanza 12 del ejercicio previo.<\/p>\n
8. \u00bfEn el caso de que se presente una declaraci\u00f3n complementaria del ISR se afecta la balanza 12 del ejercicio?<\/p>\n
No, al presentar una declaraci\u00f3n complementaria solo se afecta la balanza de cierre o mes 13 la cual deber\u00e1 entregarse al SAT como balanza modificada. <\/p>\n
9. Cuando me soliciten datos de un contribuyente (compulsa) \u00bfDebo entregar los datos en este mismo formato? <\/p>\n
S\u00ed, se usar\u00e1 el mismo formato (archivos XML). <\/p>\n
Con fundamento en la Segunda Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Regla I.2.8.6<\/p>\n
10. \u00bfDeben ser \u00fanicamente los relacionados con el contribuyente que nos soliciten o todo el periodo?<\/p>\n
Dependiendo del tipo de compulsa se puede indicar que se entregue informaci\u00f3n de un contribuyente en particular.<\/p>\n
Con fundamento en la Segunda Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Regla I.2.8.6<\/p>\n
11. \u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n debo proporcionar cuando se ejercen facultades de comprobaci\u00f3n a partir del ejercicio o periodo de 2015? <\/p>\n
La misma informaci\u00f3n que actualmente se solicita, p\u00f3lizas y registros contables inherentes a la revisi\u00f3n (incluyendo los auxiliares que la autoridad le requiera), en formato XML, en el caso de que se ejerzan facultades de comprobaci\u00f3n hasta el ejercicio 2014 no se tiene la obligaci\u00f3n de proporcionar la informaci\u00f3n en archivos XML.<\/p>\n
Con fundamento en la Segunda Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Regla I.2.8.6<\/p>\n
12. \u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n debo proporcionar derivado de una solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n?<\/p>\n
La misma que actualmente se solicita, es decir, informaci\u00f3n y documentaci\u00f3n relacionada con el tr\u00e1mite de la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, y para el periodo julio a diciembre 2014 la entrega de la informaci\u00f3n en XML ser\u00e1 opcional.<\/p>\n
Con fundamento en la Segunda Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Regla I.2.8.8<\/p>\n
13. \u00bfEn qu\u00e9 momentos debo entregar el cat\u00e1logo de cuentas?<\/p>\n
En el primer env\u00edo(a m\u00e1s tardar el 31 de octubre de 2014), en caso de modificaci\u00f3n, dentro de los tres d\u00edas siguientes al que se efect\u00fae la misma.<\/p>\n
Con fundamento en la Segunda Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Regla I.2.8.7<\/p>\n
14. \u00bfEn qu\u00e9 idioma deber\u00e1 entregarse la Contabilidad Electr\u00f3nica? <\/p>\n
En el idioma espa\u00f1ol, en caso de tenerlo en alg\u00fan otro idioma deber\u00e1 ser traducido al espa\u00f1ol.<\/p>\n
Con fundamento en el art\u00edculo 33 apartado B, fracci\u00f3n XI del Reglamento del CFF.<\/p>\n
15. \u00bfCu\u00e1ndo la balanza de comprobaci\u00f3n durante el mes no tuvo movimiento, se deber\u00e1 enviar? <\/p>\n
S\u00ed, el contribuyente est\u00e1 obligado al env\u00edo de la balanza de comprobaci\u00f3n mensual independientemente de no haber presentado movimientos en el mes.<\/p>\n
16. \u00bfQui\u00e9nes estar\u00edan relevados de enviar la contabilidad electr\u00f3nica? <\/p>\n
S\u00f3lo quedan relevadas de la obligaci\u00f3n los siguientes: los sindicatos obreros y los organismos que los agrupen, as\u00ed como la federaci\u00f3n, las entidades federativas, los municipios y las instituciones que por ley est\u00e9n obligadas a entregar al gobierno federal el importe \u00edntegro de su remante de operaci\u00f3n y las personas f\u00edsicas con actividad empresarial cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de dos millones de pesos y utilicen Mis cuentas, o se encuentren en el R\u00e9gimen de Incorporaci\u00f3n Fiscal.<\/p>\n
Con fundamento en el art\u00edculo 7 y 111 de la LISR y la Segunda Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Regla I.2.8.6 <\/p>\n
17. Si al momento de enviar la informaci\u00f3n surgi\u00f3 alg\u00fan problema con la luz el\u00e9ctrica y no se guard\u00f3 el acuse del env\u00edo, \u00bfqu\u00e9 puedo hacer para conocer el n\u00famero de acuse? <\/p>\n
El sistema tiene un apartado de consulta de acuses.<\/p>\n
18. \u00bfQu\u00e9 RFC se debe utilizar cuando se realicen operaciones con entes extranjeros? <\/p>\n
El RFC gen\u00e9rico.<\/p>\n
19. En los datos del nodo CFDI, \u00bfcu\u00e1l monto se debe indicar en el atributo El monto del CFDI <\/p>\n 20. Respecto al RFC:<\/p>\n a. \u00bfQu\u00e9 RFC se debe indicar en el nodo Comprobante?, se debe indicar el RFC del RECEPTOR del CFDI, y que en el caso de Egresos, Se debe indicar el RFC del EMISOR del CFDI)Se debe indicar el RFC que corresponda, ya sea cuando realizas un ingreso, una erogaci\u00f3n o un deudor o acreedor. <\/p>\n b. En el caso de PAGOS al extranjero, \u00bfqu\u00e9 RFC del receptor se deber\u00e1 indicar en el nodo Transferencia?<\/p>\n El RFC gen\u00e9rico de extranjeros.<\/p>\n 21. De acuerdo al cat\u00e1logo de cuentas emitido por el SAT, dentro de las cuentas de orden tenemos la CUCA y la CUFIN, \u00bfqu\u00e9 saldo se va a considerar, el que se tiene al 31 de Diciembre de 2013 o el actualizado al 1. de julio de 2014?.<\/p>\n Deber\u00e1 ser el saldo actualizado al 1ro de julio de 2014<\/p>\n 22. \u00bfC\u00f3mo se nombrar\u00edan los archivos que se tienen que entregar? \u2022El RFC (Personas Morales 12 posiciones y Personas F\u00edsicas 13 posiciones) 23. Si cada mes agrego una subcuenta o una sub-subcuenta, \u00bfdebo enviar nuevamente el cat\u00e1logo de cuentas?<\/p>\n Si, debe ser cada vez que sea modificado. <\/p>\n 24. \u00bfCu\u00e1l es la informaci\u00f3n que deber\u00e1n enviar las entidades financieras sujetas a la supervisi\u00f3n y regulaci\u00f3n de la SHCP, la CNBV, la CONSAR y la CNSF?<\/p>\n Las instituciones financieras deber\u00e1n proporcionar \u00fanicamente la informaci\u00f3n contenida en el cat\u00e1logo m\u00ednimo que le corresponda a cada entidad, de acuerdo con las disposiciones de car\u00e1cter general emitidas por cada \u00f3rgano regulador.<\/p>\n 25. \u00bfLas oficinas de representaci\u00f3n que solo tiene gastos en M\u00e9xico tienen la obligaci\u00f3n de enviar su contabilidad? 26. La regla dice: \u201cDebe ser posible identificar los CFDI que soporten la operaci\u00f3n en cada p\u00f3liza\u201d. \u00bfEsto c\u00f3mo debe interpretarse? \u00bfC\u00f3mo se va identificar cada CFDI?<\/p>\n Debe identificarse el folio del CFDI ya que es el soporte documental que hace deducible la operaci\u00f3n, y se deber\u00e1 interpretar e identificar de acuerdo a las disposiciones fiscales establecidas en el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n y su Reglamento. Es necesario que el sistema traslade de manera automatizada el folio fiscal a la p\u00f3liza.<\/p>\n 27. \u00bfPara la balanza de cierre es la fecha del 20 de abril o 20 d\u00edas despu\u00e9s de la declaraci\u00f3n anual?<\/p>\n La fecha es a m\u00e1s tardar el 20 de abril del a\u00f1o inmediato posterior al ejercicio enviado.<\/p>\n 28. \u00bfA las p\u00f3lizas de ingreso y egreso se deber\u00e1 adjuntar los CFDI respectivos?<\/p>\n Debe identificarse el folio del CFDI ya que es el soporte documental que hace deducible la operaci\u00f3n, y se deber\u00e1 interpretar e identificar de acuerdo a las disposiciones fiscales establecidas en el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n y su Reglamento. <\/p>\n 29. \u00bfCu\u00e1l es el medio de env\u00edo de los archivos relativos de la contabilidad electr\u00f3nica?<\/p>\n La entrega de la informaci\u00f3n ser\u00e1 a trav\u00e9s del Buz\u00f3n Tributario, dentro el cual existir\u00e1 un apartado de Contabilidad Electr\u00f3nica.<\/p>\n 30. \u00bfHabr\u00e1 un tutorial (DEMO) de c\u00f3mo operar\u00e1 el env\u00edo de la contabilidad electr\u00f3nica? <\/p>\n El demo se encontrar\u00e1 disponible dentro del Micrositio de contabilidad electr\u00f3nica en la p\u00e1gina del SAT.<\/p>\n 31. \u00bfC\u00f3mo se captura o realiza la contabilidad electr\u00f3nica?<\/p>\n El contribuyente deber\u00e1 generar por medios propios o con apoyo de alg\u00fan software comercial los archivos XML con el detalle de su Contabilidad Electr\u00f3nica, de acuerdo a los esquemas publicados por el SAT para \u201cCat\u00e1logo de cuentas\u201d, \u201cBalanza de Comprobaci\u00f3n\u201d o \u201cP\u00f3lizas del Periodo\u201d, se deber\u00e1 aplicar a cada archivo el formato de compresi\u00f3n .zip y cumplir con la nomenclatura establecida. <\/p>\n 32. \u00bfC\u00f3mo se env\u00eda al SAT la contabilidad electr\u00f3nica?<\/p>\n Procedimiento: <\/p>\n \u2022Contar con la Firma Electr\u00f3nica activa y vigente (FIEL) Una vez que el contribuyente tiene el\/los archivos .ZIP con el detalle de su contabilidad electr\u00f3nica, de acuerdo a los esquemas (XSD) publicados por el SAT para \u201cCat\u00e1logo de cuentas\u201d, \u201cBalanza de Comprobaci\u00f3n\u201d o \u201cP\u00f3lizas del Periodo\u201d, deber\u00e1 ingresar a la p\u00e1gina del SAT y v\u00eda Buz\u00f3n Tributario seleccionar la opci\u00f3n de Contabilidad Electr\u00f3nica.<\/p>\n Para ingresar deber\u00e1 autenticarse con su Firma Electr\u00f3nica (FIEL) o bien con su usuario y contrase\u00f1a.<\/p>\n Una vez en el aplicativo, deber\u00e1 seleccionar el tipo de informaci\u00f3n a enviar y seleccionar el archivo, as\u00ed como los datos generales relacionados con el mismo y firmar su env\u00edo con la firme electr\u00f3nica FIEL, el aplicativo validar\u00e1 y enviara un acuse de recepci\u00f3n.<\/p>\n La informaci\u00f3n se procesar\u00e1 y posteriormente el contribuyente podr\u00e1 ingresar a la consulta de acuses para verificar si su informaci\u00f3n termino de procesarse y obtendr\u00e1 el acuse definitivo de aceptaci\u00f3n o rechazo de la misma.<\/p>\n 33. Qu\u00e9 pasa con los egresos en donde no se cuenta con el UUID, RFC e IMPORTE ya que su origen es un CBB<\/p>\n Los comprobantes fiscales que fueron emitidos a partir del 1ro de abril de 2014, los contribuyentes debieron hacerlo con un Comprobantes Fiscal Digital por Internet (CFDI), por lo que se deber\u00e1 contar con esta informaci\u00f3n, en caso de contar con un CBB como comprobante origen se deber\u00e1 relacionar el n\u00famero de factura.<\/p>\n 34. \u00bfQu\u00e9 se entiende por Bancos Nacionales?<\/p>\n Son los bancos que se encuentran en territorio nacional, los cuales evidentemente pueden manejar cuentas en d\u00f3lares, pero siguen siendo cuentas registradas en dichos bancos ubicados en el pa\u00eds.<\/p>\n 35. \u00bfQu\u00e9 se entiende por Bancos Extranjeros?<\/p>\n Son los bancos que se encuentran en territorio extranjero.<\/p>\n 36. \u00bfLos archivos se firmar\u00e1n electr\u00f3nicamente?<\/p>\n El contribuyente va a firmar el env\u00edo de datos con la FIEL, no la informaci\u00f3n, si la informaci\u00f3n en general no es correcta de acuerdo a las reglas de negocio, el sistema ni siquiera lo dejar\u00e1 enviar su archivo.<\/p>\n 37. \u00bfQu\u00e9 tipo de acuses se entregar\u00e1n? <\/p>\n Un acuse de env\u00edo del archivo, este contendr\u00e1 los datos del archivo (fecha, tama\u00f1o, nombre, etc.) y la informaci\u00f3n de la transacci\u00f3n.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
\nDeber\u00e1 contener:<\/p>\n
\n\u2022A\u00f1o (A\u00f1o al que corresponde la informaci\u00f3n)
\n\u2022Mes (Mes al que corresponde la informaci\u00f3n)
\n\u2022Identificador (CT= CAT\u00c1LOGO DE CUENTAS, PL= P\u00d3LIZAS, BN=BALANZA DE COMPROBACI\u00d3N NORMAL, BC= BALANZA DE COMPROBACI\u00d3N COMPLEMENTARIA)
\n\u2022Conversi\u00f3n a XML (.xml)
\n\u2022Compresi\u00f3n (zip)<\/p>\n
\nNo. <\/p>\n
\n\u2022Contar con el archivo(s) XML con formato de compresi\u00f3n. ZIP con la nomenclatura establecida
\n\u2022Contar con el acceso a internet para realizar el env\u00edo<\/p>\n