En varios cursos me preguntaron acerca de qu\u00e9 tratamiento iban a tener los servicios facturados en 2019 pero pagados en 2020 y en el art\u00edculo 50 transitorio de la resoluci\u00f3n miscel\u00e1nea para 2020 se nos aclara lo siguiente:<\/p>\n
1) Los contribuyentes estar\u00e1n obligados a efectuar la retenci\u00f3n del 6% del valor de las contraprestaciones que sean efectivamente pagadas a partir del ejercicio 2020.<\/p>\n
2) \u200bLos contribuyentes que hayan emitido los CFDI\u00b4s de las contraprestaciones antes de la fecha de la entrada en vigor del presente Decreto, podr\u00e1n aplicar las disposiciones vigentes en 2019, siempre que el pago de las contraprestaciones respectivas se realice dentro de los diez d\u00edas naturales inmediatos posteriores a dicha fecha.<\/p>\n
As\u00ed que en caso de que el pago de facturas se realice despu\u00e9s del 10 de enero, es necesario que se refacture la operaci\u00f3n, cancelando y sustituyendo el comprobante para incluir la retenci\u00f3n, ya que es necesario que el CFDI incluya el nodo de retenci\u00f3n de IVA para tener un comprobante oficial de dicha retenci\u00f3n y que pueda ser acreditado por el emisor de la factura en su declaraci\u00f3n de IVA. A menos que el SAT tenga otro plan ahora que regresen de vacaciones.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"