{"id":8290,"date":"2024-09-09T18:03:33","date_gmt":"2024-09-09T23:03:33","guid":{"rendered":"https:\/\/www.control2000.com.mx\/blog\/?p=8290"},"modified":"2024-09-10T14:15:08","modified_gmt":"2024-09-10T19:15:08","slug":"errores-en-la-diot-que-no-estan-en-nuestro-control","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.control2000.com.mx\/blog\/errores-en-la-diot-que-no-estan-en-nuestro-control\/","title":{"rendered":"Errores en la DIOT que no est\u00e1n en nuestro control<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n

Es conocido por la mayor\u00eda de los contribuyentes el procedimiento amistoso-coaccionario del SAT para realizar una confronta de declaraciones pagadas versus comprobantes fiscales, la cual por cierto, nos ha ense\u00f1ado que el comprobante se comporta diferente ante los nuevos algoritmos que la autoridad dise\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n

Sin embargo, no es la \u00fanica informaci\u00f3n que cruzan, ya que un aspecto importante de la opini\u00f3n de cumplimiento es que, precisamente para los efectos del art\u00edculo 32-D, fracci\u00f3n VIII del CFF, respecto a las diferencias, se revisa que lo manifestado en las declaraciones de pagos provisionales, retenciones, definitivos o anuales, as\u00ed como los ingresos y retenciones concuerden con los comprobantes fiscales digitales por Internet, expedientes, documentos o bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o a las que tengan acceso.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

El tema con la Declaraci\u00f3n de Operaciones con Terceros, como su nombre lo indica, es una declaraci\u00f3n presentada por nuestros clientes, donde no tenemos idea de lo que el cliente inform\u00f3, desde que se haya tratado de un error involuntario de la carga batch, hasta una percepci\u00f3n equivocada de la informaci\u00f3n que se debe incluir en esa declaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo, si revisamos al final de la informaci\u00f3n de cada proveedor, hallaremos un espacio para restar el IVA de las notas de cr\u00e9dito que nos haya expedido el proveedor para efectuar descuentos, devoluciones y bonificaciones.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n
\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Se supone que con esta precisi\u00f3n se puede ajustar al valor de la operaci\u00f3n neta como podemos constatar cuando llegamos al final de la declaraci\u00f3n, como se muestra en la imagen siguiente:<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Ahora imaginemos que nuestro cliente, simplemente no toma en cuenta esta prerrogativa, y manda la informaci\u00f3n como si las notas de cr\u00e9dito no existieran; y lo m\u00e1s grave, sin reparar que el IVA es un impuesto definitivo mensual y que a diferencia del ISR, hay ajustes que no se pueden quedar para el cierre del ejercicio, o lo que es peor, hay casos que por incluir una retenci\u00f3n de IVA, requieren que se realice el ajuste v\u00eda declaraci\u00f3n complementaria, cancelando incluso el comprobante, como lo establece el art\u00edculo 7 de la ley del IVA.<\/p>\n\n\n\n

Lo curioso de todo esto es que la Procuradur\u00eda de la Defensa del Contribuyente, detecta que el hacer un cruce de informaci\u00f3n sin que exista el acceso de los usuarios a la versi\u00f3n que declararon sus clientes, nos deja en un estado de indefensi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Y es que incluso est\u00e1 el inconveniente de no saber cual de todos los clientes es que est\u00e1 generando la alerta. Por lo que la PRODECON, le pregunta al SAT cu\u00e1les son las opciones que tiene el contribuyente para realizar la aclaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

En respuesta, la autoridad fiscal inform\u00f3 que las cartas invitaci\u00f3n contienen los periodos en los que se detectaron las inconsistencias, as\u00ed como los montos de los actos o actividades gravados que se asentaron en la declaraci\u00f3n, lo que permite a los contribuyentes identificar el rubro, concepto o rengl\u00f3n de la determinaci\u00f3n del impuesto que deben revisar.<\/p>\n\n\n\n

Conforme a lo anterior, la autoridad estima que la persona contribuyente cuenta con la informaci\u00f3n necesaria para iniciar su aclaraci\u00f3n. No obstante, indic\u00f3 que, en caso de que las personas contribuyentes desconozcan qui\u00e9nes son los terceros que los reportaron en la DIOT como sus proveedores, podr\u00e1n allegarse de dicha informaci\u00f3n a trav\u00e9s del tr\u00e1mite de aclaraci\u00f3n de comunicados por inconsistencias en el marco de vigilancia profunda<\/strong>, conforme a lo siguiente: <\/p>\n\n\n\n

1) <\/strong>Ingresar a sat.gob.mx apartado Empresas o Personas y elegir Otros tr\u00e1mites y servicios <\/em>\/ Ver m\u00e1s <\/em>\/ Aclaraci\u00f3n, asistencia y orientaci\u00f3n electr\u00f3nica <\/em>\/ Presenta tu aclaraci\u00f3n como contribuyente<\/em>.<\/p>\n\n\n\n

2) <\/strong>Dar clic en el bot\u00f3n EJECUTAR EN L\u00cdNEA <\/em>e ingresar RFC y Contrase\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n

3) <\/strong>Localizar la opci\u00f3n Servicios por Internet <\/em>\/ Aclaraciones <\/em>\/ Solicitud <\/em>\/ Mensajes vigilancia profunda<\/strong> y <\/em>complementar el formato electr\u00f3nico del servicio de aclaraciones.<\/p>\n\n\n\n

4) Enviar la solicitud y obtener el acuse de recepci\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Y eso fue precisamente lo que el contribuyente requerido hizo, m\u00e1s que por aclarar, para obtener un acuse de respuesta que por lo menos indique que se est\u00e1 atendiendo la invitaci\u00f3n, por lo que la petici\u00f3n en concreto fue la siguiente:<\/p>\n\n\n\n

\n

Al respecto la invitaci\u00f3n no menciona qui\u00e9nes son los terceros que presentaron las DIOT, de las que derivaron las inconsistencias detectadas o el detalle de las operaciones de que se trata; a efecto de que las personas contribuyentes se encuentren en posibilidad de subsanar o aclarar las inconsistencias detectadas de forma inmediata.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cabe se\u00f1alar que desconozco la informaci\u00f3n presentada en las declaraciones mencionadas en el oficio se\u00f1alado anteriormente, ya que esas declaraciones son presentadas por terceros y no tengo acceso a la informaci\u00f3n que dichos terceros asentaron, por lo que no me encuentro en posibilidad de poder aclarar o incluso revisar las diferencias se\u00f1aladas en el cuadro anterior.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Por lo anteriormente expuesto solicito se reciba en tiempo y forma la aclaraci\u00f3n al requerimiento de informaci\u00f3n mencionado anteriormente.<\/em><\/strong><\/em><\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

 Al parecer esper\u00e1bamos la respuesta concreta de las declaraciones presentadas por los clientes pero no fue as\u00ed, y todo se resume a una advertencia, con la amenaza latente de que en cualquier comento nos puede revisar, cosa que se puede dar incluso sin invitaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Al final no se comparti\u00f3 la informaci\u00f3n declarada por los clientes en su DIOT, lo cual es bueno porque son datos sensibles y que se encuentran protegidos por la Ley de Datos Personales precisamente para evitar que dicha informaci\u00f3n caiga en las manos equivocadas.<\/p>\n\n\n\n

Por ello, seamos m\u00e1s exactos en la forma de contestar las invitaciones y no por convencer al robot de que estamos declarando correctamente, compartamos informaci\u00f3n de m\u00e1s, finalmente cuando lo vean conveniente pueden formalizar una revisi\u00f3n directa, o no, todo depende de la disposici\u00f3n del contribuyente de autocorregirse, pero sobre todo de la congruencia hacia terceros, los cuales est\u00e1n incluidos ya en el modelo de riesgo del robot del SAT.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Es conocido por la mayor\u00eda de los contribuyentes el procedimiento amistoso-coaccionario del SAT para realizar una confronta de declaraciones pagadas versus comprobantes fiscales, la cual por cierto, nos ha ense\u00f1ado que el comprobante se comporta diferente ante los nuevos algoritmos que la autoridad dise\u00f1a. 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