{"id":8443,"date":"2024-12-16T05:23:07","date_gmt":"2024-12-16T10:23:07","guid":{"rendered":"https:\/\/www.control2000.com.mx\/blog\/?p=8443"},"modified":"2024-12-18T14:44:48","modified_gmt":"2024-12-18T19:44:48","slug":"desgloses-que-producen-migranas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.control2000.com.mx\/blog\/desgloses-que-producen-migranas\/","title":{"rendered":"Desgloses que producen migra\u00f1as"},"content":{"rendered":"\n

En un curso presencial que me toc\u00f3 dar por el norte del pa\u00eds, conoc\u00ed el caso de una contadora que le lleg\u00f3 una invitaci\u00f3n del SAT para aclarar el motivo por el cual no cuadraban sus ingresos declarados contra lo que mostraban las facturas electr\u00f3nicas. Y la raz\u00f3n era porque en los comprobantes globales al p\u00fablico en general, no se estaba desglosando el IVA.<\/p>\n\n\n\n

Debo comentar, para las nuevas generaciones que son asiduas a este blog. que hace varios a\u00f1os (cuando los comprobantes eran en papel), no se desglosaba el IVA en las facturas emitidas al p\u00fablico en general, para evitar un acreditamiento indebido sin embargo, como ahora este tipo de comprobantes se emite con una clave de uso que indica que el documento se emite SIN EFECTOS FISCALES, la realidad es que el desglose ya no representa un riesgo para la autoridad, y por otro lado se realiza para que el robot pueda alimentar adecuadamente la declaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

As\u00ed que, si nos ponemos a repasar cuando s\u00ed y cuando no hay que desglosar un impuesto, entre las variantes de tasas, factores, si es objeto y las condiciones especiales para el IEPS; cualquiera se puede confundir con las opciones. Incluso nos puede llevar a repasar condiciones especiales que tiene el IVA por ejemplo, el caso del est\u00edmulo especial que tiene el r\u00e9gimen de incorporaci\u00f3n fiscal, donde al impuesto subsidiado se le aplica un descuento adicional y precisamente por eso es que se solicita como requisito que no se desglose el IVA (clave 03 del cat\u00e1logo), o cuando descubrimos que en la ley de IVA no existe menci\u00f3n al factor exento, y m\u00e1s bien la ley se refiere a NO CAUSAR EL IMPUESTO cuando se realizan ciertas actividades (clave 04 del cat\u00e1logo).<\/p>\n\n\n\n

Y a prop\u00f3sito de estos ejemplos, como que se ten\u00eda la idea de que el cat\u00e1logo de clasificaci\u00f3n de objeto de las operaciones solo se refer\u00eda al IVA y por eso es importante la modificaci\u00f3n al CAT\u00c1LOGO OBJETO DEL IMPUESTO<\/a>, el cual est\u00e1 ligado al sitio del SAT para que lo constaten, ya que ahora se incluye al IEPS. As\u00ed que vamos a encontrar una clave 07 para los casos donde No hay traslado del IVA, pero S\u00ed desglose IEPS, y la clave 08 para los casos donde No hay traslado del IVA y NO hay desglose IEPS, que pueden tener varias connotaciones dependiendo el receptor, ya que al ser un IMPUESTO ESPECIAL, el acreditamiento solo funciona cuando el receptor es contribuyente del mismo impuesto y para la misma actividad.<\/p>\n\n\n\n

De tal forma que, aprovechando que en la publicaci\u00f3n de la Tercera modificaci\u00f3n a la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea<\/a>, se incluyen las reglas de aplicaci\u00f3n del est\u00edmulo POINBI que significa Polos Industriales del Bienestar Progreso I y M\u00e9rida I del estado de Yucat\u00e1n<\/a>. se publican reglas de expedici\u00f3n del CFDI que incluyen la nueva clave 06 S\u00ed objeto del IVA, No traslado IVA acompa\u00f1ada del complemento leyendas fiscales con el texto:  \u00abOperaci\u00f3n realizada al interior de los POINBI\u00bb, para la procedencia del est\u00edmulo que consiste en un cr\u00e9dito fiscal equivalente al 100% del IVA que deba pagarse por las operaciones se\u00f1aladas en el decreto, y ser\u00e1 acreditable contra el impuesto que deba pagarse por las citadas actividades; indicando adem\u00e1s como requisito indispensable que no se traslade al adquirente de los bienes o servicios mencionados cantidad alguna por concepto del IVA y, en tanto, los bienes, servicios o el uso o goce temporal de bienes sean utilizados y aprovechados por los adquirentes en la realizaci\u00f3n de sus actividades econ\u00f3micas productivas al interior de los polos.<\/p>\n\n\n\n

Lo dispuesto en esta regla no ser\u00e1 aplicable para aquellas operaciones celebradas con el p\u00fablico en general o bien con contribuyentes que no cuenten con la constancia que indique que est\u00e1n autorizados al acreditamiento del est\u00edmulo, y adem\u00e1s se requiere exactitud al momento de llenar el pago referenciado, ya que su aplicaci\u00f3n es local sin embargo, las claves de objeto del impuesto le permiten al robot identificar que la operaci\u00f3n de origen si es objeto y es gravada, pero tiene un tratamiento diferente, algo similar a lo que ocurri\u00f3 con el PODEBI.<\/p>\n\n\n\n

Y si te estabas preguntado qu\u00e9 pas\u00f3 con la invitaci\u00f3n que le lleg\u00f3 a la contadora: pues tuvo que cancelar los comprobantes y volverlos a emitir con su respectivo complemento de pago, para ajustar el desglose de IVA y que el robot pudiera identificar la base correcta para cada impuesto, por ello es tan importante el ser exactos con la informaci\u00f3n que le transmitimos desde el CFDI.<\/p>\n\n\n\n

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En un curso presencial que me toc\u00f3 dar por el norte del pa\u00eds, conoc\u00ed el caso de una contadora que le lleg\u00f3 una invitaci\u00f3n del SAT para aclarar el motivo por el cual no cuadraban sus ingresos declarados contra lo que mostraban las facturas electr\u00f3nicas. 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