FECHA CIERTA. ES INDISPENSABLE PARA OTORGAR VALOR PROBATORIO PLENO A LOS CONTRATOS CON LOS QUE SE PRETENDE ACREDITAR EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES PREVISTAS EN LA LEY FEDERAL PARA LA PREVENCI\u00d3N E IDENTIFICACI\u00d3N DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA IL\u00cdCITA.<\/p>\n\n\n\n
-La Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Naci\u00f3n al resolver la contradicci\u00f3n de tesis 203\/2019, ha sostenido que, aunque la legislaci\u00f3n fiscal no lo prevea expresamente, la \u201cfecha cierta\u201d es un requisito exigible respecto de los documentos privados que se presentan ante la autoridad fiscal como consecuencia del ejercicio de sus facultades de comprobaci\u00f3n, con el objetivo de demostrar la adquisici\u00f3n de un bien o la realizaci\u00f3n de un contrato u operaci\u00f3n; ello, en virtud del valor probatorio que se pretende que se le reconozca a dichos documentos y, con independencia de que la legislaci\u00f3n aplicable al acto la exija. <\/p>\n\n\n\n
Por su parte, la Ley Federal para la Prevenci\u00f3n e Identificaci\u00f3n de Operaciones con Recursos de Procedencia Il\u00edcita, es de orden e inter\u00e9s p\u00fablico y, de observancia general; y, su objetivo es proteger el sistema financiero y la econom\u00eda nacional mediante el establecimiento de medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia il\u00edcita, a trav\u00e9s de una coordinaci\u00f3n interinstitucional que tiene como fines recabar elementos \u00fatiles para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia il\u00edcita, los relacionados con estos \u00faltimos, las estructuras financieras de las organizaciones delictivas y, evitar el uso de los recursos para su financiamiento. <\/p>\n\n\n\n
En consecuencia, el requisito de fecha cierta tambi\u00e9n resulta indispensable para otorgar valor probatorio pleno a los contratos con los que se pretende acreditar el cumplimiento de las obligaciones previstas en la Ley Federal para la Prevenci\u00f3n e Identificaci\u00f3n de Operaciones con Recursos de Procedencia Il\u00edcita, pues solo a trav\u00e9s de \u00e9sta se tendr\u00e1 certeza de que su fecha no es anterior o posterior al periodo revisado y, que no pudo ser manipulada por las partes firmantes o, por la persona sujeta a verificaci\u00f3n y sanci\u00f3n; cumpliendo as\u00ed con el objetivo del citado ordenamiento.<\/p>\n\n\n\n
Juicio Contencioso Administrativo N\u00fam. 768\/24-11-01-1\/1744\/24-PL-06-04.- Resuelto por el Pleno Jurisdiccional de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en sesi\u00f3n de 30 de abril de 2025, por mayor\u00eda de 7 votos a favor y 1 voto en contra.- Magistrada Ponente: Luz Mar\u00eda Anaya Dom\u00ednguez.- Secretaria: Mtra. Sof\u00eda Azucena de Jes\u00fas Romero Ixta.<\/p>\n\n\n\n
(Tesis aprobada en sesi\u00f3n de 30 de abril de 2025)<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"