Datos importantes para la factura global regla 2.7.1.24 y Art. 23 LIF

De entrada el CFDI global deberá expedirse a más tardar a las 72 horas siguientes al cierre de las operaciones que lo integran, ya sea que elijan hacerlo diario, semanal, mensual o bimestral para el caso RIF donde consten los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo al que corresponda y, en su caso, el número de folio o de operación de los comprobantes de operaciones con el público en general que se hubieran emitido, utilizando para ello la clave genérica en el RFC a que se refiere la regla 2.7.1.26 que es la XAXX010101000. Los contribuyentes que tributen en el RIF podrán elaborar el CFDI de referencia de forma bimestral a través de Mis cuentas, incluyendo únicamente el monto total de las operaciones del bimestre y el periodo correspondiente.
Pero como la autoridad vive en un universo paralelo ellos consideran que se deben incluir:
1) Los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo,
2) El número de folio o de operación de cada uno de los comprobantes de operaciones con el publico en general que se emitieron en el periodo.
Podría hacerse pero tendríamos que abrir un concepto para cada número de ticket o nota por relacionar, y la realidad es que la regla indica que se mencionen esos folios por lo que podríamos anotar en DESCRIPCIÓN: VENTAS DEL DÍA SEGÚN TICKETS EMITIDOS DEL FOLIO XXX AL FOLIO YYY. Y en lo que respecta a los contribuyentes de RIF tienen la facilidad de incluir únicamente el monto total de las operaciones del bimestre y el periodo correspondiente, por lo que podrían indicar la descripción de VENTAS DEL BIMESTRE DE OCTUBRE A NOVIEMBRE DE 2017 (aunque también pueden emitir la factura por día, semana o mes).
La otra opción es volver a llenar otra vez el detalle de cada una de las operaciones que se hicieron con el público en general por día o por mes, pero en ese caso cuál es el objetivo de un comprobante global, mejor se hubiera hecho una factura por cada operación con el RFC genérico y listo.
También es importante que consideren los siguientes datos:
CANTIDAD: 1
CLAVE PROD. O SERV: 01010101
CLAVE UNIDAD DE MEDIDA: ACT
FORMA DE PAGO: La clave de la forma más representativa (solo es posible poner una)
METODO DE PAGO: PUE (Pago en una sola exhibición)
USO DEL CFDI: P01 Por definir.

Como se está indicando que el comprobante ya se pagó, no será necesario elaborar un complemento de recepción de pagos.

Se consigna el importe total de las operaciones y sólo en caso de no pertenecer al Régimen de Incorporación, desglosar el IVA y el IEPS; la razón, es porque debido al estímulo con el que goza el RIF desde hace varios años de no pagar el IVA ni el IEPS en las operaciones con el público en general, está condicionada a no desglosar los impuestos en los comprobantes.

Prórroga (o mejor dicho opción) para emitir CFDI´s

Les dije que iba a salir en la SEGUNDA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL, igual que el año pasado, haber si no se repiten las confusiones.

(…)
Transitorios

Tercero. La reforma al Anexo 20 de la RMF para 2017, en su versión 3.3. entrará en vigor el 1 de julio de 2017.

Cuarto. Para los efectos de lo dispuesto en los artículos 29 y 29-A del CFF, los contribuyentes obligados a expedir CFDI podrán optar por emitirlos conforme al Anexo 20 en su versión 3.2. publicado en el DOF el 22 de mayo de 2015, durante el periodo comprendido del 1 de julio al 30 de noviembre de 2017.

Quinto. Para los efectos de la regla 2.7.1.35., el Complemento para recepción de pagos señalado en la misma entrará en vigor a partir del 1 de julio de 2017.

Los contribuyentes podrán optar por expedir CFDI usando la versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos durante el periodo comprendido del 1 de julio al 30 de noviembre de 2017.

¿Y dónde queda el archivo XML?

Época: Décima Época
Registro: 2008130
Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito
Tipo de Tesis: Aislada
Fuente: Semanario Judicial de la Federación
Publicación: viernes 05 de diciembre de 2014 10:05 h
Materia(s): (Administrativa)
Tesis: XIX.1o.2 A (10a.)
FACTURA ELECTRÓNICA COMERCIAL OBTENIDA VÍA INTERNET. SALVO PRUEBA EN CONTRARIO, TIENE VALOR PROBATORIO PARA DEMOSTRAR LA PROPIEDAD DE UN VEHÍCULO A FAVOR DE LA PERSONA QUE EN ELLA SE INDICA, AUNQUE SEA EXHIBIDA EN
COPIA SIMPLE.

Dicho documento fiscal digital que se extrae de Internet, produce los mismos efectos que los documentos tradicionales impresos y
tiene similar valor probatorio, pues contiene información y escritura generada, enviada, recibida o archivada a través de esos medios
o de cualquier otra tecnología, acorde con el artículo 17-D del Código Fiscal de la Federación. Lo anterior, por contener, entre otros
datos: clave del Registro Federal de Contribuyentes, tanto de quien la expide, como de la persona a favor de la que se consigna,
número de folio fiscal y digital del Servicio de Administración Tributaria, así como la descripción y clase del bien que ampara,
cumpliendo así con los requisitos que prevé el numeral 17-E del citado código. Aunado a que, conforme a la regulación específica
prevista en el artículo 210-A del Código Federal de Procedimientos Civiles, debe atenderse preponderantemente a la fiabilidad del
método en que haya sido generada, comunicada, recibida o archivada y, en su caso, si el contenido de la información relativa es
atribuible a las personas obligadas y si está disponible para su ulterior consulta. Por ende, la citada factura electrónica comercial es
idónea para demostrar la propiedad de un vehículo a favor de la persona que en aquélla se indica, aunque sea exhibida en copia
simple, pues se presume, salvo prueba en contrario, auténtica.

PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO DEL DÉCIMO NOVENO CIRCUITO.

Amparo en revisión 94/2014. Jesús Agustín Castro Olguín. 29 de mayo de 2014. Unanimidad de votos. Ponente: Lucio Antonio
Castillo González. Secretario: Faustino Gutiérrez Pérez.

Es indebido que los compradores tengan que generar su propia factura

Supongo que les ha ocurrido que en algunas compras nos dan un ticket y después para obtener el comprobante fiscal con todos los requisitos nos tenemos que meter a una dirección de internet para obtenerlo, el problema es que a veces esa página no está disponible, o los datos que hay que ingresar no los reconoce el sistema o de plano solo tienes un plazo para entrar y para cuando te acuerdas ya no se permite generar el comprobante.

Por lo tanto, el SAT publicó criterio no vinculativo que establece que la factura electrónica sea entregada al contribuyente sin necesidad de que realice una gestión adicional como ingresar a un portal electrónico. Es importante comentar que este criterio es de los que se tienen que notificar a nuestros clientes en caso de que realicen esta práctica considerada como indebida.

01/CFF. Entrega o puesta a disposición del comprobante fiscal digital por Internet. No se cumple con la obligación cuando el emisor únicamente remite a una página de Internet.
El artículo 29, primer párrafo del CFF establece la obligación para los contribuyentes de expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, para lo cual de conformidad con su fracción IV, antes de su expedición deberán remitirlos al SAT o al proveedor de certificación de comprobantes fiscales digitales por Internet con el objeto de que se certifique, es decir, se valide el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 29-A del mismo Código, se le asigne un folio y se le incorpore el sello digital del SAT.

Por su parte, el artículo 29, fracción V del citado ordenamiento prevé que una vez que al comprobante fiscal digital por Internet se le haya incorporado el sello digital a que se refiere el párrafo anterior, los contribuyentes deberán entregar o poner a disposición de sus clientes el archivo electrónico del comprobante fiscal digital por Internet y, cuando les sea solicitada por el cliente, su representación impresa, por lo que se considera necesario que el contribuyente que solicita el comprobante fiscal proporcione los datos de identificación para generarlo.

En ese sentido, se considera que realiza una práctica fiscal indebida el contribuyente que, a través de sus establecimientos, sucursales, puntos de venta o páginas electrónicas, en vez de cumplir con remitir el comprobante fiscal al SAT o al proveedor de certificación de comprobantes fiscales digitales por Internet para su debida certificación, previamente a su expedición hacia el cliente, solo ponga a disposición del cliente una página electrónica o un medio por el cual invita al mismo cliente para que este por su cuenta proporcione sus datos para poder obtener el comprobante fiscal y no permitir en el mismo acto y lugar que el receptor proporcione sus datos para la generación de dicho comprobante en el propio establecimiento.

En efecto, dicha practica se considera indebida, ya que el contribuyente emisor no cumple con su obligación de expedir el comprobante fiscal y tampoco con su remisión al SAT o al proveedor de certificación de comprobantes fiscales digitales por Internet con el objeto de que se certifique, ya que traslada al receptor del comprobante fiscal digital la obligación de recopilar los datos y su posterior emisión.

De momento no hay prórroga

Por andar hablando del día del juicio final en materia fiscal en mis notas anteriores (31 de marzo) pues resulta que me van a tener que sacar una muela del juicio hoy, cosa que no me hace tan feliz porque no puedo hablar pero por lo menos escribo y les comento que de momento no hay una prórroga para efectuar migrar a comprobantes digitales, incluso e la página del SAT esta colgado el siguiente aviso:

Los comprobantes impresos y las facturas electrónicas bajo el esquema de CFD sólo serán válidos hasta el 31 de marzo. ¡Utiliza ya facturas electrónicas! El servicio de facturación es gratuito.

Te apoyamos en los últimos días para migrar y emitir #FacturaElectrónica gratuitamente antes del 1 de abril. http://ow.ly/uO669

Se pueden emitir CFD y CFDI al mismo tiempo durante el 2013

Estamos con la cuenta regresiva para emigrar a CFDI, y honestamente no creo que el SAT cambie de opinión sin embargo, varios no quieren desapegarse de forma radical del CFD por cuestiones administrativas y también por qué no decirlo, ya le habían agarrado cariño después de más de tres años de utilización.

Por otro lado, el elegir un Proveedor de Certificación no es cosa fácil, esto es casi, casi como elegir pareja, si lo analizan bien, va a saber cuánto vendemos, a quién le vendemos, qué vedemos, etc.

Así que les comparto una regla miscelánea que estará vigente todavía hasta diciembre de 2013 porque se supone que solo este año se pueden emitir CFD´s, en donde podemos combinar los esquemas de emisión, mientras tomamos una decisión.

Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI
I.2.8.3.1.16.
Para los efectos del artículo 29-B, fracción III del CFF, quienes hayan optado por aplicar la regla I.2.8.3.1.11. podrán expedir simultáneamente CFD´s y CFDI´s, siempre que para ello cumplan con los requisitos que para cada tipo de comprobantes establezcan las disposiciones fiscales.
Lo dispuesto en el párrafo anterior sólo puede ser aplicado por los contribuyentes que se encuentren en los siguientes supuestos:
I. Emitan CFD en los términos de la regla I.2.8.3.1.11., así como de las demás reglas conducentes, y
II. Continúen emitiendo CFDI en los términos de las disposiciones aplicables.

Ahora que si el problema es que no te decides por un Proveedor de Certificación, puedes utilizar varios, aquí te paso el fundamento:

Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI
I.2.7.2.1.
Para los efectos del artículo 29, fracción IV, segundo párrafo del CFF, los contribuyentes podrán utilizar uno o más proveedores de certificación de CFDI autorizados y utilizar de manera simultánea la prestación de varios proveedores autorizados por el SAT.
Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior están obligados a proporcionar por escrito al proveedor de certificación de CFDI autorizado, su manifestación de conocimiento y autorización para que este último entregue al SAT, copia de los comprobantes que les haya certificado.

Lo que vale del comprobante digital es el archivo

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) dio a conocer por medio de su página de Internet: www.prodecon.gob.mx, el Análisis Sistémico 6 correspondiente a 2013, que contempla:

La autoridad fiscal interpreta que la Regla I.2.7.1.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2013, relativa al almacenamiento de los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), en su formato electrónico XML, es aplicable incluso a personas físicas no obligadas a llevar contabilidad, por lo que a éstas, para acreditar sus deducciones personales (las cuales tutelan su derecho al mínimo vital) no les basta con conservar la representación impresa de dichos comprobantes.

Pero lo que más gusto me dio fue ver que el Instituto Mexicano de Contadores Públicos lo haya difundido, para romper con varios mitos que no nos ayudan y más ahora que casi todos vamos a emigrar a CFDI.

Ya va a funcionar el BUZON FISCAL

No sé si recordarán que les he preguntado si están preparados para recibir notificaciones en la página del SAT, generalmente me dicen que no, sin embargo, esto es como cuando llega a tu vida un bebé que no esperabas, ya no lo puedes regresar y hay que afrontar la nueva responsabilidad sobre todo con información, el problema es el evidente estado de indefensión en que quedaremos los contribuyentes, y si no me creen, echen un vistazo a lo siguiente:

Resulta que hay una nueva regla miscelánea I.2.2.4. en donde el SAT podrá cancelar los certificados de sello digitales a los contribuyentes que:

* Estén como no localizados
* Desaparezcan sin previo aviso
* No pongan a disposición de la autoridad su contabilidad en el ejercicio de sus facultades
* Cuando el SAT tenga conocimiento de que los comprobantes fiscales emitidos, se utilizaron para amparar probables operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas
* Omitan la presentación de tres o más declaraciones periódicas consecutivas o seis no consecutivas
* Las autoridades fiscales tengan conocimiento de la probable existencia de un delito de los previstos en los artículos 96, 102, 103, 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 113 del CFF

Alguno de ustedes me imagino se estará preguntando, y ¿eso a mí en qué me afectará?

Resulta que al cancelar los certificados a los contribuyentes emisores de comprobantes fiscales digitales que se ubiquen en alguno de los supuestos a que se refieren las diversas fracciones de la presente regla, se les negará la aprobación de nuevos folios y les serán cancelados los folios que no hayan sido utilizados a partir de que surta efectos la notificación de la resolución correspondiente.

Eso aunado a que si la autoridad resuelve que sí fue procedente dejar sin efectos el certificado de sello digital al haberse actualizado las causales previstas en la presente regla, el contribuyente de que se trate, una vez regularizada su situación fiscal, quedará obligado a emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet en términos de los artículos 29 y 29-A del CFF. Con la consigna incluso de que si se continúan emitiendo comprobantes sin atender la regularización, éstos no serán deducibles.

La resolución que determine la cancelación del certificado para el uso de sello digital, dice la regla que deberá quedar debidamente fundada, motivada y será notificada al contribuyente en términos del artículo 134, fracción I, primero, segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto párrafos del CFF, a través de la página de Internet del SAT, en la opción “Mi Portal”, apartado “Buzón Tributario”.

Lo más peligroso de todo esto, es que existen muchos ciudadanos y servidores públicos que no han comprendido el debido funcionamiento de una firma electrónica avanzada y cómo ésta puede llegar a sustituir a la firma autógrafa, claro mediante un procedimiento establecido en el Código Fiscal de la Federación; así que prepárense para evaluar del modo adecuado la autenticidad de las resoluciones, no vaya a pasar como con la página de notificación por estrados del INFONAVIT, que resultó totalmente ilegal por carecer de elementos básicos en el manejo de documentos electrónicos.

Ayúdenme a entender algo

Analizando la disposición que obliga a los contribuyentes que emiten comprobantes en papel con CBB a emigrar a Factura Electrónica si sus ingresos acumulables rebasan 250,000 pesos, y después de investigar en el SAT a cuántos contribuyentes va a afectar esta disposición, resulta que en total existen 2.2 millones de personas físicas y 300,000 personas morales que se encuentran en este esquema de CBB, estamos hablando de un total de 2.5 millones de contribuyentes, pero en realidad ¿cuántos tienen ingresos menores a 250,000 pesos en el año?

Al menos los ingresos acumulables de referencia se determinarán únicamente con aquéllos que deriven de ingresos, actos o actividades por los cuales exista obligación de expedir comprobantes fiscales.

Sin embargo, cuando los ingresos acumulables excedan de $250,000.00, las personas físicas y morales no podrán volver a ejercer la opción a que se refiere la presente regla durante los ejercicios posteriores. Incluso la facilidad prevista en la regla I.2.8.1.1 no podrá aplicarse a los contribuyentes que inicien actividades.

A lo que sólo me resta cuestionar ¿de dónde sacaron el parámetro de 250,000 pesos?

Si sacamos la cifra mensual, equivale a un ingreso de $20,833. Ya ni con el IDE, si recordarán en sus orígenes la base exenta era de $25,000, cifra que se determinó de acuerdo a dos estudios aportados, por un lado conforme a la CONDUSEF el saldo promedio de las cuentas de depósitos a la vista o de exigibilidad inmediata, era en 2007 de $23,569.00 y de acuerdo con las estimaciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el ingreso medio (con ajuste a Cuentas Nacionales) de los hogares per cápita asciendía a $22,998.80 (en pesos mensuales de 2004).

Se me hace que vamos de mal en peor, pero me gustaría comprender cómo saca sus cuentas la autoridad.

No sé si lo habían pensado pero llevamos dos procesos de duelo no resueltos, primero la despedida de los comprobantes en papel con cédula y ahora para un gran número de contribuyentes, la despedida del comprobante de papel definitivamente.