Resolución sobre la subcontratación laboral

La Junta Federal de Conciliación y Arbitraje dio a conocer un Boletín donde señala que el elemento característico de la relación de trabajo tanto para la doctrina como para la jurisprudencia es la subordinación, entendida que será el contratista, pero en caso de que este incumpla con los salarios y prestaciones o con el entero de las cuotas o aportaciones de seguridad social, corresponderá al contratante como beneficiario de las obras ejecutadas o de los servicios prestados, responder de las obligaciones nacidas de las relaciones de trabajo.

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Cómo se debe hacer la anual para aplicar correctamente la compensación

No salimos de una para entrar en otra, y varios amigos me han escrito porque quieren que les precise cuál es el modo menos riesgoso para no equivocarse en la declaración anual normal y luego la complementaria que deben realizar para poder compensar sin tantos contratiempos, ya que para personas físicas la versión del Declarasat 2013 ahora funciona como el servicio de declaraciones y pagos.

En realidad lo mejor es llenar ambos impuestos dependiendo del caso en donde generes el pago, podrias ajustar un renglón en otras cantidades a favor o cualquiera de los que determinan el calculo final para que no te de pago mientras presentas la normal y así obtener el primer acuse, de tal forma que cuando presentes la complementaria por modificación de obligaciones, ese renglón ajustado que llenaste para no pagar lo cambias para que te de la cantidad legitima del calculo y apliques la compensación. Esto te lo comento porque si intentas presentar un impuesto en la declaración normal y luego el otro en una complementaria, la única opción posible sería bajo el esquema de obligación no presentada, lo cual te ocasionaría que en el caso del IETU el sistema no reconoce la cantidad de ISR propio del ejercicio que se puede acreditar y entonces te va a dar un pago superior al real.

Por cierto hoy es quincena, ¿ya están listos para emitir su nómina digital o se van a desvelar llenando los recibos por internet en la página del SAT? De cualquier manera a mis amigos del club de contadores crepúsculo, nos vemos para admirar el eclipse lunar.

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Compensaciones en DECLARASAT

Como se habrán dado cuenta la nueva versión del programa es una especie de pesadilla debido a que no es un programa como tal, sino una aplicación que para funcionar requiere la conexión a la página de internet del SAT. El asunto es que las personas físicas pueden generar saldos a favor que posiblemente decidan utilizar para pagar algún impuesto a cargo que les resulte en la misma declaración.

El problema es que habrán notado que para poder aplicar una compensación el sistema pide los detalles del saldo a favor, al igual que ocurre en el pago referenciado. Sin embargo, aquí el asunto es que en la misma fecha en que se presenta la declaración anual se está generando el saldo a favor de un impuesto y el saldo a cargo del otro, a veces hasta por la misma cantidad y en años anteriores estábamos acostumbrados a que el módulo de compensación no requería tanta información adicional, incluso por eso es que se presenta un trámite posteriormente.

El problema es la nueva versión del DECLARASAT ya que en caso de obtener un saldo a pagar, el sistema en la pantalla de determinación del impuesto a cargo, habilita un módulo de compensaciones igualito al del pago referenciado, por lo que el sistema solicita el detalle del saldo a favor, como es el número de operación, la fecha de presentación, etc. Aquí el problema es que el saldo a favor se estaría generando en la misma declaración anual donde se va a aplicar para lo cual se me ocurren dos cosas.

El camino más fácil sería anotar como fecha de presentación el 1 de abril y como número de operación una cero, porque como hay que presentar un aviso de compensación ahí la autoridad puede revisar que todo se genera en el mismo documento. Sin embargo ya presente mi primer aviso y en el área de compensaciones y devoluciones piensan diferente y lo que recomiendan es lo siguiente:

Resulta que hay que partir en dos la declaración. Primero hay que enviar una declaración NORMAL del ISR y generar un acuse con saldo a favor.

Después hay que volver a entrar a declarasat y generar una declaración COMPLEMENTARIA por modificación de obligaciones y capturar la compensación con el folio de la primera.

Finalmente habría que presentar el aviso de compensación y considerar que este procedimiento también se puede dar cuando generamos en la misma declaración anual un saldo a favor de IETU o de IDE y lo queremos aplicar contra ISR.

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Ahora también el IMSS va a notificar por internet

AVISO MEDIANTE EL CUAL SE DA A CONOCER LA PÁGINA ELECTRÓNICA ESTABLECIDA POR EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL PARA EFECTUAR LAS NOTIFICACIONES POR
ESTRADOS
Único. Se hace del conocimiento de los interesados que la página electrónica establecida por el Instituto Mexicano del Seguro Social para efectuar las notificaciones por estrados, en términos de lo previsto en el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, es la ubicada en la dirección www.imss.gob.mx.

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Reformas en materia de seguridad social

Que a efecto de lograr que un mayor número de mexicanos tengan pleno acceso a las prestaciones del régimen obligatorio del Seguro Social y al sistema de financiamiento que administra el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y, en consecuencia, mejoren su calidad de vida y sus oportunidades de bienestar, e incrementen su capacidad productiva, es conveniente otorgar un subsidio para el pago de las cuotas obrero patronales a las personas físicas que tributen en el referido régimen de incorporación fiscal, que durante un periodo de dos años no hayan sido sujetos de contribuciones de seguridad social o que tributaron bajo el régimen de pequeños contribuyentes establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, he tenido a bien expedir el siguiente

Decreto publicado el 8 de abril de 2014

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Guía para llenar el Declarasat

Es interesante ver la perspectiva que tiene el SAT de la nueva versión del programa, lo ven facilísimo y de entrada se me arruga el corazón cada vez que veo al sistema pasar de una pantalla a otra pero se los pongo por si lo quieren ver.

Descarga la guía aquí

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Nuevos reglamentos en materia fiscal

Ya tenemos muchos por estudiar estas vacaciones, además de que tenemos que empezar a ver como le vamos a hace para elaborar las nóminas digitales

Reglamento del Código Fiscal de la Federación

Reglamento de la Ley de Firma Electrónica Avanzada

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Para los que están sufriendo con sus trámites

Sabíamos que este 31 de marzo además de ser lunes, es un día con muchos vencimientos, en algunos casos no habrá prórrogas pero debido a que el SAT estuvo dando mantenimiento a su página web, emitió el siguiente comunicado:

Debido a la actualización de nuestros sistemas informáticos, los trámites operados por internet relativos al RFC (inscripción, avisos de actualización y consulta de su información), así como el servicio de aclaraciones, orientación fiscal, servicio o solicitudes, quejas, sugerencias y reconocimientos estarán disponibles a partir del próximo lunes 31 de marzo.

La presentación de los avisos de inscripción y actualización al RFC cuya fecha de vencimiento se encuentre comprendida entre los días 21 al 31 de marzo de 2014, podrá realizarse del 1 al 10 de abril del presente año, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 12, penúltimo párrafo del Código Fiscal de la Federación.

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De momento no hay prórroga

Por andar hablando del día del juicio final en materia fiscal en mis notas anteriores (31 de marzo) pues resulta que me van a tener que sacar una muela del juicio hoy, cosa que no me hace tan feliz porque no puedo hablar pero por lo menos escribo y les comento que de momento no hay una prórroga para efectuar migrar a comprobantes digitales, incluso e la página del SAT esta colgado el siguiente aviso:

Los comprobantes impresos y las facturas electrónicas bajo el esquema de CFD sólo serán válidos hasta el 31 de marzo. ¡Utiliza ya facturas electrónicas! El servicio de facturación es gratuito.

Te apoyamos en los últimos días para migrar y emitir #FacturaElectrónica gratuitamente antes del 1 de abril. http://ow.ly/uO669

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A las deducciones personales no se les aplica los requisitos de pago

DEDUCCIONES PERSONALES. NO LES SON EXIGIBLES LOS REQUISITOS PARA LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS.- Del artículo 125, primer y último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en el 2008, se desprende que las deducciones autorizadas en la Sección I “De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales”, previstas en el artículo 123 de dicho Ordenamiento Legal, deberán reunir además de los requisitos establecidos en otras disposiciones fiscales, el previsto en la fracción III del artículo 31 de la citada ley, el cual prevé que las deducciones autorizadas correspondientes a los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 pesos, se deberán efectuar, mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos. Asimismo, el artículo 176, fracción I, penúltimo y último párrafos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente en el 2008; contempla diversas deducciones personales que las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en el Título IV “De las personas físicas” de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en el 2008, podrán realizar además de las deducciones autorizadas en los demás capítulos del referido Título; deducciones entre las cuales se encuentran los pagos de hospitalización y honorarios médicos, a las cuales no les son aplicables los requisitos de las deducciones autorizadas establecidas en el Capítulo X (artículo 172 de la ley en cita). Por lo que, los requisitos de las deducciones personales se rigen por lo dispuesto en el artículo 176, fracción I y penúltimo y último párrafos de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en 2008, sin que sea exigible el requisito relativo a efectuar el pago cuyo monto exceda de $2,000.00 pesos, mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria.

Juicio Contencioso Administrativo. Núm. 244/13-20-01-4.- Resuelto por la Sala Regional del Caribe del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 2 de enero de 2014, por unanimidad de votos.- Magistrado Instructor: Manuel Carapia Ortiz.- Secretario: Lic. Pedro Alfredo Duarte Albarrán.

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