Anexo 16 para presentar el dictamen

Este anexo se integra de los instructivos de integración y de características, los formatos guía para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, y de los cuestionarios relativos a la revisión efectuada por el contador público, por el ejercicio fiscal del 2016, utilizando el sistema de presentación del dictamen 2016 (Sipred’2016), aplicable a los tipos de dictámenes que se mencionan.

Parte uno
Parte dos
Parte tres
Parte cuatro
Parte cinco

Ahora vamos con la segunda modificación

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de Internet: www.sat.gob.mx, el Anteproyecto de la Segunda Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea fiscal para 2016 y sus anexos 16 y 16-A que contempla:
1. Devolución automática de saldos a favor de IVA. Debe estar Presentada de la DIOT por el periodo al que corresponda la solicitud de la devolución.
2. Anexo 16 y 16A. Instructivos de integración y de características, los formatos guía para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, y de los cuestionarios relativos a la revisión efectuada por el contador público, por el ejercicio fiscal del 2015, utilizando el sistema de presentación del dictamen 2015 (sipred’2015), aplicable a los tipos de dictámenes que se mencionan.

¿Contadores ya hicieron su acto de contrición?

Parece que este es el último año en que se presenta el dictamen correspondiente al ejercicio fiscal 2013 con las reglas que beneficiaban a los contribuyentes obligados. Muchos colegios en todo el país se sintieron ofendidos con las declaraciones del ejecutivo al indicar que los empresarios pueden invertir su dinero en algo mejor que en un contador, y a la fecha conozco muchos despachos que han tenido que subemplearse en otras áreas porque su fuente de ingresos principal era la elaboración de dictámenes.

Sin embargo los contadores seguimos demostrando que tenemos el corazón para no descuidar la presentación de los últimos dictámenes obligatorios este año, incluso me tocó presenciar en Toluca la felicitación a todo un despacho por tener listos el 60% de los dictámenes que van a presentar próximamente a tiempo.

Lo malo es que para el SAT no basta tener un corazón adecuado y acaba de colgar un anuncio donde indica lo siguiente:

Contador público: para la presentación del Dictamen fiscal 2013 es necesario que estés al corriente en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales. Te recomendamos verificar tu situación en el menú Trámites. Selecciona: Servicios: Opinión del cumplimiento: Consulta personal e ingresa con tu firma electrónica para obtener el reporte.

Es común que los contadores primero nos preocupemos por cumplir con las obligaciones de nuestros clientes y al final dejemos las propias; no sé si tenga que ver con algún tipo de trastorno pero siempre anteponemos las necesidades de los demás con tal de cumplir con nuestro trabajo (bueno al menos en la mayoría de los casos, aunque también hay sus excepciones), el problema es que ahora eso puede ser un obstáculo para presentar los dictámenes. Al parecer esto tiene que ver con ser CONGRUENTE en todos los aspectos, ya que resultaría algo ilógico que un contador se saque un 10 con su cliente pero de forma personal vaya atrasado en sus obligaciones sin embargo, no es una sorpresa descubrir que la carta de buena conducta que está solicitando el SAT no siempre está actualizada y hay ocasiones en que las últimas declaraciones aparecen como omisas, así que váyanse preparando para ser cuestionados y controlados día y noche por algo que ni siquiera tiene sentido común: UNA COMPUTADORA.

A lo mejor es la última vez que vemos este anexo

No es nuevo recordar que desapareció el dictamen obligatorio para la mayoría de los contribuyentes a partir de 2014, en realidad solo se quedó y de forma opcional para contribuyentes con ingresos mayores a 100 millones de pesos anuales sin embargo, aun es necesario presentar los dictámenes pendientes de 2013 y es por ello que se publicó el anexo que contiene el instructivo para el llenado del SIPRED.

ANEXO 16 parte 1

ANEXO 16 parte 2

ANEXO 16 parte 3
ANEXO 16 parte 4

ANEXO 16 parte 5

ANEXO 16 parte 6
ANEXO 16 parte 7
ANEXO 16 parte 8
ANEXO 16 parte 9

Cómo capturar el SIPRED

Es importante establecer un criterio para capturar la información, de esto puede depender el tiempo a invertir y la seguridad de los datos en los anexos del SIPRED 2012. Existen, entre otras, las siguientes opciones de captura:

1. Directa en SIPRED 2012
2. En un archivo de Excel.
3. En la nueva aplicación HOJA DE TRABAJO.

1. Captura directa en SIPRED 2012

En esta opción, el usuario genera una plantilla en la aplicación SIPRED (archivo .xspr) haciendo uso de sus llaves FIEL, y captura directamente la información en cada anexo del dictamen.

2. Captura en un archivo de Excel.

En esta opción, el usuario elabora una plantilla siguiendo los formatos del Anexo 16 o 16A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 en Excel, captura la información y posteriormente la transfiere a un archivo o plantilla de SIPRED, generada con la FIEL del contribuyente con terminación .xspr de SIPRED utilizando los comandos “copiar” y “pegar”.

Para utilizar esta opción, el usuario debe considerar que debe:
Generar un archivo en Excel (archivo.xlsx), que contenga los anexos del dictamen fiscal.
Agregar las fórmulas y los vínculos que considere convenientes.
Capturar la información en el archivo.xlsx de Excel creado.
Iniciar dos sesiones de Excel, una con el archivo.xlsx y otra con el aplicativo SIPRED abriendo el archivo.xspr.
Generar una plantilla .xspr con la FIEL del Contribuyente o del CPR.
Habilitar, en el archivo de SIPRED con terminación .xspr, los anexos aplicables contestando las preguntas que se hacen en la sección de datos generales.
Agregar, en el archivo de SIPRED con terminación .xspr, los índices insertados en el archivo.xlsx de Excel para poder hacer la transferencia de datos.
Para transferir la información, utilizar CTRL-C desde el archivo de Excel (archivo.xlsx) y pegarla con opción PEGAR COLMNA/RENGLÓN contenida en SIPRED.
Verificar que el mismo número de filas que contiene en archivo.xlsx de Excel, contenga el archivo.xspr de SIPRED.
Verificar que coincida la celda origen de donde se iniciará la copia del archivo de Excel, con la celda Destino del anexo de Sipred. (para evitar errores en el pegado de la información).
Para llenar la información de los anexos comparativos, existen dos opciones: Convertir la información del ejercicio anterior en el archivo. xspr y copiar/ pegar la información del ejercicio actual columna por columna desde el archivo. xlsx, o, si se capturó la información tanto del ejercicio actual como del ejercicio anterior en el archivo. xlsx, se podrá pegar la hoja completa en el archivo .xspr

Es responsabilidad del usuario revisar la información copiada a los anexos de Sipred.

3. En ésta opción, el usuario genera, con la FIEL del contribuyente o del CPR, una plantilla en la aplicación “Hoja de Trabajo” de SIPRED, captura la información y posteriormente la transfiere a una plantilla de SIPRED mediante el comando “Transferir”

Para utilizar esta opción, el usuario debe considerar que debe:
Crear una plantilla desde la aplicación “Hoja de Trabajo” (archivo.xsht) haciendo uso de la FIEL del contribuyente.
Convertir su dictamen del ejercicio anterior y agregar las fórmulas, vínculos u hojas de cálculo que requiera.
Insertar los índices adicionales que requiera.
Identificar las fórmulas contenidas en los anexos del archivo .xspr de SIPRED, para replicarlas en los anexos del archivo .xsht.
Capturar la información en el archivo .xsht creado.
Iniciar dos sesiones de Excel, una con el aplicativo “Hoja de Trabajo” archivo .xsht y otra con el aplicativo SIPRED abriendo el archivo .xspr.
Posicionarse en la hoja de trabajo y seleccionar cualquiera de los tipos de transferencia incluidos en el aplicativo HOJA DE TRABAJO (BOTON “TRANSFERIR”). Con la finalidad de agilizar la captura de la información se sugiere utilizar la opción “Estructura y Datos del Anexo”, donde se transferirá toda la información capturada en la hoja de trabajo (HT), incluyendo los índices agregados, así como la información convertida del ejercicio anterior.
Posicionarse en el SIPRED (archivo .xspr) y elegir la opción REALIZAR TRANSFERENCIA para pegar la información anexo por anexo.

CONSIDERACIONES AL UTILIZAR ESTA OPCION:
La formulación del archivo. xsht, deberá ser por cada hoja de trabajo.
Verificar que la captura de información en los anexos de la Hoja de Trabajo se realice en filas que contengan índice, evitando capturar en títulos o renglones en blanco, ya que cuando se realice la transferencia de la HT a SIPRED, no permitirá el pegado de datos proveniente de este tipo de celdas.
Evitar capturar cantidades con decimales y en su caso utilizar funciones como REDONDEAR o TRUNCAR.
Es responsabilidad del usuario revisar la información transferida a los anexos de Sipred.
* * * * *
Material preparado por el C.P.C. David Nieto Martínez

Vicepresidente de la Comisión Representativa del IMCP ante las Administraciones Generales de Fiscalización del SAT (AGAFF).

Confusiones para los obligados a dictaminarse

Al parecer varios de nuestros lectores tienen algunas confusiones con respecto al llenado de los nuevos renglones del DEM incluidos para proporcionar información en caso de estar obligado a dictaminarse por lo que me permito compartirles varios comentarios:

Existe la idea de que cuando los ingresos no rebasen 40 millones de pesos anuales, ya no es necesario dictaminarse sin embargo, la confusión se dió porque el año pasado el decreto (30 de marzo de 2012) establecía que a la declaración se le pusiera la opción indicando que no se iba a dictaminar y en el mes del abril se presentaba un aviso en auditoría fiscal.

La intención del decreto era cambiar el monto para estar obligado a dictaminares que esta en CFF pero al ejecutivo le pareció mejor sacar un decreto que modificar el CFF.

El hecho de que el mencionado Artículo Décimo Tercero Transitorio precise el ejercicio de 2011 y señale que el aviso se presente por única vez, el 30 de abril de 2012 podríamos entender que en ejercicios futuros ya no será necesario presentarlo, ya que únicamente la disposición aplicó en 2012 correspondiente al dictamen del 2011; sin embargo, en el DEM que se utiliza para presentar la Declaración Anual de las Personas Morales correspondiente al ejercicio de 2012 requiere que el contribuyente indique si opta o no por tal facilidad.

Eso que significa que le digas a la DEM que Sí estas obligado a dictaminarte conforme a CFF por los ingresos (en caso de rebasar el limite del Art. 32-A) y en el renglón de abajo también dirás que SI optas por adherirte al primer párrafo del art. 7.1 del decreto y como tus ingresos no rebasan de 40 millones pues ya con eso no presentas el dictamen.

Es importante revisar los datos actualizados para conocer los límites establecidos tanto en la ley de ISR como en el decreto para saber si se está obligado o no a presentar el dictamen:

 Ingresos acumulables superiores a $39,140,520 ART. 32-A CFF
 Ingresos acumulables en 2011 hasta $41,420,000 DECRETO 30/MAR/2012
 Valor activo no exceda en 2011 de $78,281,070
 Haber tenido al menos 300 trabajadores cada mes de 2011

Hay empresas que emiten CFDI y ellas pueden optar por no presentar su anual, ya que sólo mandan el dictamen pero la mayoría de los contribuyentes prefiere presentar la declaración para recuperar sus saldos a favor, amortizar a tiempo sus pérdidas, aplicar su coeficiente y pagar su PTU. Independientemente de lo anterior, es importante que en el momento de llenar la declaración anual del ejercicio de 2012 se informe adecuadamente si se ejerce o no la opción y evitar así un problema con las autoridades fiscales.

Opción para no presentar el Dictamen

I.12.7.9. Para los efectos de lo dispuesto en el artículo Décimo Tercero Transitorio del Decreto a que se refiere éste Capítulo, los contribuyentes que opten por no presentar el dictamen, lo manifestarán en la declaración normal del ISR que corresponda al ejercicio por el que se ejerza la opción de referencia, misma que deberá presentarse dentro del plazo que las disposiciones fiscales establezcan para la presentación de la declaración normal del ejercicio del ISR.

Tips para presentar el SIPRED 2012

El Instituto Mexicano de Contadores Públicos, dio a conocer un manual con varias recomendaciones para la captura y envío de los dictámenes fiscales a través del Sistema de Presentación del Dictamen Fiscal 2012.

Descarga el archivo aquí

1.Equipo recomendado
2.Actualización del Sipred 2012 y de la plantilla del formato general
3.Respaldo de la información
4.Familiarizarse con las nuevas extensiones de los archivos
5.Conversión del dictámenes 2011 a 2012
6.Elegir forma de captura de captura del Sipred 2012
7.Diferencias de contribuciones detectadas por el CPR
8.Avisos para la presentación de dictámenes
9.Contribuyentes obligados a dictaminarse
10.Envío de dictámenes.

Aviso de cambio a SIPRED 2012

El Colegio de Contadores dio a conocer en su último comunicado que el SAT ha actualizado la plantilla del formato general 2012 versión 2, en la que se adecúa la posibilidad de que en algunas respuestas de los cuestionarios de diagnóstico fiscal y en materia de precios de transferencia se conteste N/A cuando así corresponda (como les acomodo el NA para todo ¿verdad?).

Esta actualización se obtiene al generar un dictamen nuevo del formato general en el Sistema para la Presentación del Dictamen Fiscal 2012 (Sipred 2012).

Aquellos contribuyentes que hubieran iniciado la captura en la versión anterior de la plantilla del formato general, deberán capturar nuevamente los datos en la nueva versión.

Listo el SIPRED 2012

Ya está listo el sistema para la presentación del dictamen 2012, recuerden que pueden presentarlo de acuerdo con el siguiente calendario, considerando el primer carácter alfabético del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), o antes del periodo que les corresponda.
Letras de la clave del RFC Fecha de envío
De la A a la F del 14 al 19 de junio de 2013
De la G a la O del 20 al 25 de junio de 2013
De la P a la Z y & del 26 de junio al 1 de julio de 2013

Tratándose de sociedades controladoras que consoliden su resultado fiscal, deberán enviar el dictamen fiscal a más tardar el 15 de julio de 2013.