Para los que optaron por estimar los pagos de IETU

Recordarán que de acuerdo al artículo 2.3 del Decreto publicado el 30 de marzo de 2012, os contribuyentes no obligados a dictaminar sus estados financieros, así como los contribuyentes que en el ejercicio inmediato anterior obtengan ingresos acumulables hasta por 40 millones de pesos, podrán realizar el cálculo de los pagos correspondientes a los meses impares (enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre), con el promedio de los pagos provisionales mensuales efectivamente pagados en los dos meses inmediatos anteriores y mantener el cálculo de los pagos provisionales mensuales de los meses pares (febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre) conforme a las disposiciones de la Ley del IETU.

Al final para algunos contribuyente resulta contraproducente la estimación, pero para otros puede ser una manera de “jinetearse” el pago, ya que se ajusta al monto real cada dos meses, sin embargo, para poder optar por realizar esta estimativa, es necesario que le echen un vistazo a la siguiente disposición.

REGLA MISCELANEA I.12.9.7

Para los efectos del Artículo 2.3. del Decreto a que se refiere este Capítulo, los contribuyentes que opten por determinar sus pagos provisionales del IETU conforme a dicho numeral, deberán presentar un aviso en el que manifiesten que ejercen la opción a que se refiere el artículo mencionado, mediante escrito libre, ante la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal, a más tardar en la fecha en que deban presentar el pago provisional por el que ejerzan el mencionado beneficio.

Se publican una bola de anexos de la resolución miscelánea

A veces es difícil identificarlos con solo el número, por eso les anoto el significado de cada uno para que decidan si es útil o no para ustedes y los descarguen.

Anexos 3, 7, 9, 11 y 19 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012, publicada el 7 de junio de 2012, y Anexo 14 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2011

Anexo 15 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012, publicada el 7 de junio de 2012

Anexo 21 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012, publicada el 7 de junio de 2012

Significado de los anexos:

Anexo 3: Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.
Anexo 7: Acciones, obligaciones y otros valores que se consideran colocados entre el gran público inversionista.
Anexo 9: Tabla a que se refiere la regla I.3.14.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 148 de la Ley del ISR.
Anexo 11: Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados.
Anexo 14: Donatarias autorizadas.
Anexo 15: Impuesto sobre Automóviles Nuevos- Código de Claves Vehiculares-
Anexo 19: Cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal de Derechos del año 2012
Anexo 21: Integra de los instructivos y los formatos guia para la presentacion de la informacion alternativa al dictamen

Que siempre SI se presentan las compensaciones en la nueva plataforma

Recuerdan que anteriormente les había comentado que me parecía muy rara la redacción de la regla I.2.3.4, ya que establecía que cuando se compensaran saldos a favor en el nuevo Servicio de Declaraciones y Pagos, no era necesario presentar el aviso de compensación.

Sin embargo, esta regla establece para los contribuyentes DICTAMINADOS la necesidad de presentar los anexos del programa F3241, que se puede considerar como una compensación simplificada porque solo se llena el programa, se genera el archivo y se envía mediante Servicios y Solicitudes en Mi Portal, pero eligiendo la opción ANEXOS F3241.

El día 7 de junio de 2012 se publicó una segunda modificación miscelánea y el martes 12 de junio el nuevo anexo 1-A que contiene todos los trámites del SAT, espero que ya lo hayan revisado porque se conservan los trámites COMPLETOS para la mayoría de los contribuyentes.

El problema es que la regla I.2.3.4 se modifica para indicar que solamente cuando se realice la compensación de saldos a favor manifestados en declaraciones de pagos provisionales y definitivos presentados de igual forma a través del “Servicio de Declaraciones y Pagos”, no se tiene la obligación de presentar el aviso de compensación. Desafortunadamente los únicos saldos a favor que se están generando en la nueva plataforma de pagos, son los de IVA.

Por lo tanto, para el resto de contribuyentes NO DICTAMINADOS, ya se tendrían que presentar además del llenado de compensación en la plataforma, el aviso completo que incluye el programa F3241, los documentos digitalizados, papeles de trabajo y la carátula de excel del formato 41, enviando la carpeta zipeada en Servicios y Solicitudes eligiendo la opción AVISO DE COMPENSACIÓN.

Por qué son importantes los anexos 1 y 1-A

Resulta que en estos anexos se dan a conocer todos los formatos fiscales y todos los trámites habidos y por haber. Por lo tanto, si deseas saber cómo quedaron los nuevos trámites de devoluciones y compensaciones, deberás consultarlo dando clic aquí.

De entrada te puedo comentar que hay una buena noticia: No se deberá considerar como obligatorio el anexar a los trámites de compensación y devolución, como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.

El concepto de acuerdo al tipo del comprobante

Sabemos que uno de los requisitos de la nueva versión de los comprobantes, consiste en describir la cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

Cuando los bienes o las mercancías no puedan ser identificados individualmente, se hará el señalamiento expreso de tal situación.

Y con la unidad de medida vienen varios problemas, ya que al establecerse una columna especial para anotarla, en algunos casos no sabíamos qué poner, por ejemplo en un servicio, y se anotaba lo que se nos viniera a la mente para llenar el espacio.

Es importante que sepan, que de acuerdo a la Regla Miscelánea I.2.7.1.5 por unidad de medida debe entenderse a las unidades del Sistema General de Unidades de Medida a que se refiere la Ley Federal Sobre Metrología y Normalización y las demás aceptadas por la Secretaría de Economía.

Dicha Ley en su artículo 5 dispone lo siguiente:

ARTÍCULO 5o.- En los Estados Unidos Mexicanos el Sistema General de Unidades de Medida es el único legal y de uso obligatorio.

El Sistema General de Unidades de Medida se integra, entre otras, con las unidades básicas del Sistema Internacional de Unidades: de longitud, el metro; de masa, el kilogramo; de tiempo, el segundo; de temperatura termodinámica, el kelvin; de intensidad de corriente eléctrica, el ampere; de intensidad luminosa, la candela; y de cantidad de sustancia, el mol, así como con las suplementarias, las derivadas de las unidades base y los múltiplos y submúltiplos de todas ellas, que apruebe la Conferencia General de Pesas y Medidas y se prevean en normas oficiales mexicanas. También se integra con las no
comprendidas en el sistema internacional que acepte el mencionado organismo y se incluyan en dichos ordenamientos.

Por tal motivo, la nueva regla I.2.7.1.5 ahora dispone que en los casos de prestación de servicios o del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, se podrá asentar la expresión “No aplica”.

Publicación del DOF

Se publica un acuerdo que modifica la circunscripción territorial de las unidades administrativas regionales del SAT.

Descarga el contenido aquí

Estas son las que cambian:

ADUANA DE ENSENADA
ADUANA DE TORREON
ADUANA DE MANZANILLO
ADUANA DEL AEROPUERTO INTERNACIONAL DE LA CIUDAD DE MEXICO
ADUANA DE MEXICO
ADUANA DE TOLUCA
ADUANA DE MONTERREY
ADUANA DE PUEBLA
ADUANA DE QUERETARO
ADUANA DE DOS BOCAS
ADUANA DE COATZACOALCOS

Se pueden emitir CFD y CFDI al mismo tiempo

Se publica una Nueva Regla I.2.8.3.1.17. para indicar que quienes hayan optado ingresar al esquema de Medios Propios, podrán expedir simultáneamente CFD´s y CFDI´s, siempre que para ello cumplan con los requisitos que para cada tipo de comprobantes establezcan las disposiciones fiscales.

Lo dispuesto en el párrafo anterior sólo puede ser aplicado por los contribuyentes que se encuentren en los siguientes supuestos:
I. Emitan CFD en los términos de la regla I.2.8.3.1.12., así como de las demás reglas conducentes, y
II. Continúen emitiendo CFDI en los términos de las disposiciones aplicables.

Existía el temor de que al salir del esquema Medios Propios ya no se pudiera regresar a él, pero con esta facilidad se pueden resolver conflictos de emisión, en donde por la ubicación de la sucursal o por cuestiones comerciales, sea más conveniente emitir el comprobante a través de un proveedor de certificación, pero sin dejar de emitir CFD´s para otros clientes.

Les tengo una buena y una mala noticia

La buena noticia es que se publicó hoy en el DOF la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012, que ya incluye varias precisiones que hacían falta para aplicar los estímulos contenidos en el Decreto del 30 de marzo de 2012.

La mala, es que me imagino que varios esperaban algo que aplazara la entrada en vigor de los nuevos requisitos de comprobantes (solo nos queda este mes para incorporarlos), o por lo menos se neutralizaran con un parche, pero no, al contrario se aclaran algunos conflictos y en otros casos se enredan más los aspectos de forma y método de pago. No quiero predisponerlos y voy a tocar los temas uno por uno cada día para no hacerlos bolas, pero si quieren ir dando una ojeada a la publicación, descarguen el archivo siguiente.

Publicación del DOF del 7 de junio de 2012

Otra nueva versión del SUA

A solicitud del INFONAVIT no entrarán en vigor los cambios a los cálculos respecto al concepto de Amortización de Crédito INFONAVIT, para los tipos de descuento Cuota Fija y Veces Salario Mínimo, mismos que se implementaban en la versión SUA 3.3.4.

Por lo tanto, la versión anterior se autodestruye para dar paso a la Versión SUA 3.3.5 y así poder realizar los pagos sin contemplar el cambio en dichos cálculos.

Descarga la nueva versión dando clic aquí

Verifica si no te ha llegado una multa improcedente del SAT

ADMINISTRACIONES LOCALES DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE. NO TIENEN COMPETENCIA PARA IMPONER SANCIONES, TODA VEZ QUE DE LOS ARTÍCULOS 14, FRACCIÓN XL, Y 16, DEL REGLAMENTO INTERIOR DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, EN FORMA ESPECÍFICA, NO LE OTORGAN ESA FACULTAD, POR TANTO, NO PUEDEN IR MÁS ALLÁ DE LO QUE LA LEY LES ESTABLECE EXPRESAMENTE.- Efectivamente, se puede apreciar de los artículos 9, fracciones XXXI y XXXVII y 10 fracciones I y IV, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, que establecen en FORMA GENERAL que las Administraciones Generales, Centrales, Locales y de las Aduanas, así como los Coordinadores podrán imponer sanciones por infracción a las disposiciones legales que rigen la materia de su competencia, sin embargo, de los numerales 14, fracción XL y 16 del mismo ordenamiento legal, se desprende en FORMA ESPECÍFICA que las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente, podrán requerir la presentación de declaraciones, avisos, documentos e instrumentos autorizados, cuando los obligados no lo hagan en los plazos respectivos y simultánea o sucesivamente hacer efectiva una cantidad igual a la determinada en la última o en cualquiera de las seis últimas declaraciones de que se trate o a la que resulte determinada por la autoridad, así como requerir la rectificación de errores u omisiones contenidos en las declaraciones, solicitudes, avisos, documentos e instrumentos autorizados; sin que tal fracción establezca la facultad para dicha administración de imponer sanciones, sino únicamente es para auxiliar al contribuyente como lo dice su propio nombre Administración Local de Servicios al Contribuyente.

Juicio Contencioso Administrativo Núm. 1161/10-01-01-5.- Resuelto por la Primera Sala Regional del Noroeste I del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 6 de octubre de 2011, por unanimidad de votos.- Magistrado Instructor: Martín Donís Vázquez.- Secretaria: Lic. Karina Michel Ruiz Macfarland.

Tipo de Documento: Tesis Aislada Época: Séptima época Instancia: Primera Sala Regional del Noroeste I Publicación: No. 9 Abril 2012. Página: 142