Lo que necesitas para entrar al buzón tributario y sus nuevos trámites

Lo que necesitas para entrar a la contabilidad electrónica

Finalmente la profecía se cumplió y no hay otro modo de presentar muchos de los nuevos trámites modificados en el anexo 1-A, por cierto la semana pasada se colgó en este blog una lista para que los vayan considerando, así que las solicitudes de devolución y avisos de compensación, así como la contestación de requerimientos, actualización de cuenta Clabe y consulta del estado del trámite de devolución, que se podían hacer en las oficinas o en la sección de Trámites del Portal del SAT, a partir del 4 de enero solamente pueden realizarse a través del Buzón Tributario.

Tienen su chiste y aunque no es algo del otro mundo, sí es cuestión de paciencia pero ya nos veremos para platicar sobre las opciones al respecto.

Mientras tanto esperemos ver el proyecto de devolución automática que anunció la autoridad hace algunos días porque están buscando contribuyentes sin miedo a mostrar su intimidad financiera, con un estilo de comportamiento intachable en materia fiscal.

El modelo paramétrico de devoluciones rápidas fue presentado por Adrián Guarneros Tapia, Administrador General de Planeación del SAT, quien mencionó que se pondrá en marcha en marzo y en la medida en la que se compruebe que los parámetros son suficientes, se podrá incrementar gradualmente el número de beneficiarios directos.

“Gracias al poder de la factura electrónica, explicó, se podrá utilizar un modelo que compara el saldo a favor determinado en la declaración con un modelo estadístico predictivo, se compara, se evalúa la congruencia entre las distintas fuentes de información que se tiene y se verifica que el contribuyente no esté vinculado con un padrón de riesgo que se tiene en el SAT”.

Cómo se debe hacer la anual para aplicar correctamente la compensación

No salimos de una para entrar en otra, y varios amigos me han escrito porque quieren que les precise cuál es el modo menos riesgoso para no equivocarse en la declaración anual normal y luego la complementaria que deben realizar para poder compensar sin tantos contratiempos, ya que para personas físicas la versión del Declarasat 2013 ahora funciona como el servicio de declaraciones y pagos.

En realidad lo mejor es llenar ambos impuestos dependiendo del caso en donde generes el pago, podrias ajustar un renglón en otras cantidades a favor o cualquiera de los que determinan el calculo final para que no te de pago mientras presentas la normal y así obtener el primer acuse, de tal forma que cuando presentes la complementaria por modificación de obligaciones, ese renglón ajustado que llenaste para no pagar lo cambias para que te de la cantidad legitima del calculo y apliques la compensación. Esto te lo comento porque si intentas presentar un impuesto en la declaración normal y luego el otro en una complementaria, la única opción posible sería bajo el esquema de obligación no presentada, lo cual te ocasionaría que en el caso del IETU el sistema no reconoce la cantidad de ISR propio del ejercicio que se puede acreditar y entonces te va a dar un pago superior al real.

Por cierto hoy es quincena, ¿ya están listos para emitir su nómina digital o se van a desvelar llenando los recibos por internet en la página del SAT? De cualquier manera a mis amigos del club de contadores crepúsculo, nos vemos para admirar el eclipse lunar.

Compensaciones en DECLARASAT

Como se habrán dado cuenta la nueva versión del programa es una especie de pesadilla debido a que no es un programa como tal, sino una aplicación que para funcionar requiere la conexión a la página de internet del SAT. El asunto es que las personas físicas pueden generar saldos a favor que posiblemente decidan utilizar para pagar algún impuesto a cargo que les resulte en la misma declaración.

El problema es que habrán notado que para poder aplicar una compensación el sistema pide los detalles del saldo a favor, al igual que ocurre en el pago referenciado. Sin embargo, aquí el asunto es que en la misma fecha en que se presenta la declaración anual se está generando el saldo a favor de un impuesto y el saldo a cargo del otro, a veces hasta por la misma cantidad y en años anteriores estábamos acostumbrados a que el módulo de compensación no requería tanta información adicional, incluso por eso es que se presenta un trámite posteriormente.

El problema es la nueva versión del DECLARASAT ya que en caso de obtener un saldo a pagar, el sistema en la pantalla de determinación del impuesto a cargo, habilita un módulo de compensaciones igualito al del pago referenciado, por lo que el sistema solicita el detalle del saldo a favor, como es el número de operación, la fecha de presentación, etc. Aquí el problema es que el saldo a favor se estaría generando en la misma declaración anual donde se va a aplicar para lo cual se me ocurren dos cosas.

El camino más fácil sería anotar como fecha de presentación el 1 de abril y como número de operación una cero, porque como hay que presentar un aviso de compensación ahí la autoridad puede revisar que todo se genera en el mismo documento. Sin embargo ya presente mi primer aviso y en el área de compensaciones y devoluciones piensan diferente y lo que recomiendan es lo siguiente:

Resulta que hay que partir en dos la declaración. Primero hay que enviar una declaración NORMAL del ISR y generar un acuse con saldo a favor.

Después hay que volver a entrar a declarasat y generar una declaración COMPLEMENTARIA por modificación de obligaciones y capturar la compensación con el folio de la primera.

Finalmente habría que presentar el aviso de compensación y considerar que este procedimiento también se puede dar cuando generamos en la misma declaración anual un saldo a favor de IETU o de IDE y lo queremos aplicar contra ISR.

Nuevos trámites al SAT

El día de hoy se publicó en el DOF el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea para 2014 y a continuación les pongo las principales fichas modificadas

10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet.

11/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet.

12/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet.

13/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet.

14/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet.

15/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet.

16/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet.

17/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR.

19/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar.

22/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU.

23/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE.

26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet.

29/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU vía Internet.

30/CFF Aviso de compensación del IDE vía Internet.

49/CFF Procedimiento para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa por la que se dejó sin efectos su certificado de sello digital, se restringió el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI.

57/CFF Solicitud de autorización para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de comprobación.

67/CFF Acreditación de FIEL del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero.

93/CFF Presentación de declaraciones y pago de derechos.

115/CFF Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.

117/CFF Presentación de la solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.

164/CFF Información y documentación que deberá contener el escrito con el cual se desvirtúe la presunción del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

165/CFF Información y documentación que deberán presentar los contribuyentes a que se refiere la regla I.1.5. para acreditar que efectivamente recibieron los servicios o adquirieron los bienes que amparan los comprobantes fiscales que les expidieron o que corrigieron su situación fiscal.

22/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta, suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América.

84/ISR Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal.

Esto de las compensaciones ya se complicó

Si recuerdan en días pasados comenté el problema que estamos enfrentando los contribuyentes que no somos dictaminados y que estamos compensando saldos a favor en la nueva plataforma, debido a que ya se nos exige el trámite completo, a menos que el saldo a favor se hubiera generado en la misma plataforma.

Aunado a lo anterior, existen contribuyentes que están compensando y gracias a Dios aun no ingresan a plataforma, como las personas físicas, por otro lado algunas personas morales están compensando en su declaración anual algún saldo a favor.

El punto grave aquí es que estábamos acostumbrados a llenar como parte del trámite de compensación el programa F3241, y ahora con la publicación del nuevo anexo 1-A de la resolución miscelánea, en los trámites de compensación de contribuyentes no dictaminados, ¡se deben de llenar los anexos del trámite de devolución por internet!

Si, yo también me sorprendí, porque no creí capaz al SAT de hacer una revoltura como esta, y menos cuando ya tenemos dominado el programa, pero ni modo, tendremos que seguir elaborando el trámite completo, con papeles de trabajo, copias de declaraciones, retenciones, etc. sólo que en lugar de llenar el programa F3241, vamos a llenar los anexos que correspondan al trámite pero en EXCEL. Pero no olviden que esta nueva disposición es para contribuyentes que no están dictaminados.

Aquí se los pongo por si los quieren ir descargando y no batallen en buscarlos.

Anexo 1. Declaratoria de Contador Público Registrado
Anexo 2. Impuesto al Activo por recuperar de ejercicios anteriores
Anexo 4. Crédito Diesel
Anexo 7. Determinación del saldo a favor de IVA.xls
Anexo 7-A. Hoja de trabajo para integrar el IVA retenido
Anexo 11. Determinación del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
Anexo 11-A. Integración del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
Anexo 14. Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio
Anexo 14-A. Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU

Que siempre SI se presentan las compensaciones en la nueva plataforma

Recuerdan que anteriormente les había comentado que me parecía muy rara la redacción de la regla I.2.3.4, ya que establecía que cuando se compensaran saldos a favor en el nuevo Servicio de Declaraciones y Pagos, no era necesario presentar el aviso de compensación.

Sin embargo, esta regla establece para los contribuyentes DICTAMINADOS la necesidad de presentar los anexos del programa F3241, que se puede considerar como una compensación simplificada porque solo se llena el programa, se genera el archivo y se envía mediante Servicios y Solicitudes en Mi Portal, pero eligiendo la opción ANEXOS F3241.

El día 7 de junio de 2012 se publicó una segunda modificación miscelánea y el martes 12 de junio el nuevo anexo 1-A que contiene todos los trámites del SAT, espero que ya lo hayan revisado porque se conservan los trámites COMPLETOS para la mayoría de los contribuyentes.

El problema es que la regla I.2.3.4 se modifica para indicar que solamente cuando se realice la compensación de saldos a favor manifestados en declaraciones de pagos provisionales y definitivos presentados de igual forma a través del “Servicio de Declaraciones y Pagos”, no se tiene la obligación de presentar el aviso de compensación. Desafortunadamente los únicos saldos a favor que se están generando en la nueva plataforma de pagos, son los de IVA.

Por lo tanto, para el resto de contribuyentes NO DICTAMINADOS, ya se tendrían que presentar además del llenado de compensación en la plataforma, el aviso completo que incluye el programa F3241, los documentos digitalizados, papeles de trabajo y la carátula de excel del formato 41, enviando la carpeta zipeada en Servicios y Solicitudes eligiendo la opción AVISO DE COMPENSACIÓN.

Regla I.4.3.1 Compensación de IETU que no genera aviso

Siguiendo con el tema de las compensaciones, los contribuyentes antes de efectuar el acreditamiento de los pagos provisionales de IETU contra el IETU DEL EJERCICIO, podrán compensar los pagos provisionales del IETU contra el ISR propio que efectivamente se vaya a pagar correspondiente al mismo ejercicio, hasta por el monto de este último impuesto. En este caso, la compensación efectuada se considerará ISR propio efectivamente pagado.

Los contribuyentes que apliquen la opción a que se refiere el párrafo anterior, quedarán relevados de presentar el aviso de compensación que se señala en la regla II.2.2.6.

Lo que aún no es claro, es saber si esta facilidad se puede aplicar ya, o será para el año entrante, debido a que posiblemente se tenga que cambiar el formato de declaración anual para poder convertir los pagos de IETU en ISR, como ocurrió cuando salió la alerta por la influenza en mayo del 2009 y se publicó un decreto que permitía esta facilidad para ese año.