Se pueden emitir CFD y CFDI al mismo tiempo durante el 2013

Estamos con la cuenta regresiva para emigrar a CFDI, y honestamente no creo que el SAT cambie de opinión sin embargo, varios no quieren desapegarse de forma radical del CFD por cuestiones administrativas y también por qué no decirlo, ya le habían agarrado cariño después de más de tres años de utilización.

Por otro lado, el elegir un Proveedor de Certificación no es cosa fácil, esto es casi, casi como elegir pareja, si lo analizan bien, va a saber cuánto vendemos, a quién le vendemos, qué vedemos, etc.

Así que les comparto una regla miscelánea que estará vigente todavía hasta diciembre de 2013 porque se supone que solo este año se pueden emitir CFD´s, en donde podemos combinar los esquemas de emisión, mientras tomamos una decisión.

Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI
I.2.8.3.1.16.
Para los efectos del artículo 29-B, fracción III del CFF, quienes hayan optado por aplicar la regla I.2.8.3.1.11. podrán expedir simultáneamente CFD´s y CFDI´s, siempre que para ello cumplan con los requisitos que para cada tipo de comprobantes establezcan las disposiciones fiscales.
Lo dispuesto en el párrafo anterior sólo puede ser aplicado por los contribuyentes que se encuentren en los siguientes supuestos:
I. Emitan CFD en los términos de la regla I.2.8.3.1.11., así como de las demás reglas conducentes, y
II. Continúen emitiendo CFDI en los términos de las disposiciones aplicables.

Ahora que si el problema es que no te decides por un Proveedor de Certificación, puedes utilizar varios, aquí te paso el fundamento:

Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI
I.2.7.2.1.
Para los efectos del artículo 29, fracción IV, segundo párrafo del CFF, los contribuyentes podrán utilizar uno o más proveedores de certificación de CFDI autorizados y utilizar de manera simultánea la prestación de varios proveedores autorizados por el SAT.
Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior están obligados a proporcionar por escrito al proveedor de certificación de CFDI autorizado, su manifestación de conocimiento y autorización para que este último entregue al SAT, copia de los comprobantes que les haya certificado.

Lo que vale del comprobante digital es el archivo

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) dio a conocer por medio de su página de Internet: www.prodecon.gob.mx, el Análisis Sistémico 6 correspondiente a 2013, que contempla:

La autoridad fiscal interpreta que la Regla I.2.7.1.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2013, relativa al almacenamiento de los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), en su formato electrónico XML, es aplicable incluso a personas físicas no obligadas a llevar contabilidad, por lo que a éstas, para acreditar sus deducciones personales (las cuales tutelan su derecho al mínimo vital) no les basta con conservar la representación impresa de dichos comprobantes.

Pero lo que más gusto me dio fue ver que el Instituto Mexicano de Contadores Públicos lo haya difundido, para romper con varios mitos que no nos ayudan y más ahora que casi todos vamos a emigrar a CFDI.

Ahora sí entraremos a un mundo totalmente digital

1.Causas para dejar sin efectos el certificado de sello digital
2.Saldos a favor de personas físicas
3.Causas para dejar sin efectos los comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad
4.Destrucciones periódicas de mercancías que hubieran perdido su valor
5.Presentación de la declaración anual por intereses reales y caso en que se releva de presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones
6.Presentación de declaraciones anuales de personas físicas vía Internet y realización de pago por ventanilla bancaria
7.Medio de comprobación de integridad y autoría de documentos firmados con FIEL del funcionario competente o del acuse de recibo de la notificación electrónica
8.Notificación electrónica de documentos digitales
9.Se derogan formatos en papel

Anexos:
1 Formas oficiales aprobadas
1-A Trámites Fiscales
1-B Procedimientos Electrónicos
3 Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras

Descarga la publicación y que Dios nos agarre confesados

Las malas noticias no viajan solas

Me imagino que ya habrán comenzado a leer la segunda resolución miscelánea, si no lo han hecho deberían empezar ahora porque viene cargadita de cambios.

Entre los más importantes, resulta que nos van a “obligar” a emitir factura electrónica a un buen porcentaje de los contribuyentes, por lo que los que están en el esquema CFD deberán ir emigrando a CFDI; y el esquema de papel con CBB sólo lo podrán utilizar contribuyentes con ingresos anuales inferiores a 250,000 pesos.

Honestamente esto es algo que ya veía venir, para algunos podrá parecerles que la medida es cruel, injusta o peligrosa por el tema de la protección de datos, pero ya está publicada, aunque pueden pasar muchas cosas de aquí al 31 de diciembre que es el plazo para emigrar a CFDI.

Mientras tanto seguiré comentando el contenido y lo que se vaya acumulando después de esta publicación

El SAT nos da nuestro regalo del día de reyes

Esto sí es para celebrar porque finalmente se publicó una regla que traerá muchas facilidades en materia de comprobantes, pero mejor no se las platico y revísenla ustedes mismos:

Opción para no expedir comprobantes fiscales por las parcialidades
I.2.7.1.13. Para los efectos del artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, cuando el pago de la contraprestación respectiva se efectúe en parcialidades, los contribuyentes podrán optar por emitir un sólo comprobante fiscal en donde señalen expresamente tal situación, mismo que además deberá contener el valor total de la operación de que se trate, el monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente, con las excepciones precisadas en el artículo 29-A, fracción VII, inciso a), segundo párrafo del propio CFF.
CFF 29-A

La ventaja es que esta facilidad será aplicable a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.

La descripción del servicio en los comprobantes

El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa da a conocer las tesis y jurisprudencias relativas al mes de octubre de 2012. Entre los rubros más destacados encontré esta que les puede resultar útil.

DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO. BASTA LA EXPRESIÓN QUE PERMITA IDENTIFICAR EL MISMO EN LOS COMPROBANTES FISCALES PARA CUMPLIR CON DICHO REQUISITO.- El artículo 29, fracción V, del Código Fiscal de la Federación, establece que los comprobantes que se utilicen para la deducción deben contener, entre otros requisitos, la cantidad y clase de mercancías, o en su caso, la descripción del servicio que amparen. Por tanto, tratándose exclusivamente de servicios, para estimar satisfecho el requisito, basta que el comprobante contenga la expresión que permita identificar el servicio, sin necesidad de detallar en forma pormenorizada en qué consistió el mismo, el número de personas que lo proporcionaron, la especialidad o la materia u otro tipo de especificación.

Juicio Contencioso Administrativo Núm. 2008/11-13-02-4.- Resuelto por la Segunda Sala Regional del Golfo del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 3 de enero de 2012, por mayoría de votos.- Magistrada Instructora: Juana Griselda Dávila Ojeda.- Secretario: Lic. Ramiro Olivo Leal.

La unidad de medida en los comprobantes

Desde hace mucho tiempo sabíamos que uno de los requisitos más importantes de los comprobantes consiste en señalar la cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

La cuestión con este concepto detallado, es que se creó un renglón especial en los comprobantes para señalar obligatoriamente la UNIDAD DE MEDIDA. El problema surgió con operaciones intangibles, como el caso de los servicios, en donde se utilizaba esta expresión como unidad de medida, de algo que no se puede medir.

Por lo tanto, alrededor de este requisito específicamente se habían precisado dos puntos muy interesantes:
 Por unidad de medida debe entenderse a las unidades del Sistema General de Unidades de Medida a que se refiere la Ley Federal Sobre Metrología y Normalización y las demás aceptadas por la Secretaría de Economía. Aquí la autoridad se estaría refiriendo a operaciones realizadas con bienes tangibles
 En los casos de prestación de servicios o del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, se podía asentar la expresión “No aplica”.

Considero que con estas precisiones, era más comprensible la disposición, pero en la tercera resolución miscelánea se modifica la regla I.2.7.1.5 para ahora cambiar la forma de asentar la unidad de medida señalando lo siguiente:
(…) los contribuyentes podrán señalar en los comprobantes fiscales que emitan, la unidad de medida que utilicen conforme a los usos mercantiles.

La facilidad prevista en esta regla será aplicable a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.
En lo personal, se me hizo más comprensible el uso del NO APLICA para los intangibles, pero con esta nueva disposición creo que cada quien le va a poner lo que sea, según el acuerdo comercial de lo que se esté vendiendo.

La regla que viene a terminar con varios de nuestros dolores de cabeza

Después de varios mitos surgidos en torno a los comprobantes y a los nuevos requisitos, en donde cada quien hizo lo que pudo o lo que entendió y de pronto comenzamos a confundir el NO APLICA, con el NO IDENTIFICADO, para inventar leyendas como NO EXISTE o DESCONOCIDO; está por publicarse una nueva regla I.2.7.1.16. que en pocas palabras nos dice que los contribuyentes no estarán obligados a incorporar en los comprobantes fiscales que emitan, la información relativa a los siguientes requisitos:

I . Régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR
II . Identificación del vehículo que les corresponda, tratándose de personas físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto del coordinado
III . Número de cuenta predial del inmueble
IV . Clave vehicular
V . Forma en que se realizó el pago (que aquí se debe interpretar como MÉTODO DE PAGO) y últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.

Como en el caso de los CFD o CFDI los programas de facturación tienen renglones obligatorios, para llenarlos se puede poner la expresión NA o cualquier otra análoga, y cuando resulte aplicable, no incluirán el complemento respectivo.

Los contribuyentes ordenados y con la capacidad para hacerlo, también podrán señalar en los apartados designados para incorporar los requisitos previstos en las fracciones anteriores, la información con la que cuenten al momento de expedir los comprobantes respectivos.

Y lo mejor de todo es que estas facilidades serán aplicables a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.

Lo que no echaron para atrás es el asunto de los comprobantes en parcialidades, pero no quiero quitarles la sonrisa de la cara, así que respiren y vale la pena brindar con una café y una dona.

El domicilio de las sucursales sí es obligatorio

No sé si recordarán que en varios foros hemos comentado que el nombre y el domicilio fiscal del emisor del comprobante fiscal, ya no es un dato obligatorio. Incluso hemos comentado la necesidad de no eliminar estos datos de los comprobantes, porque de entrada es muy difícil identificar a quién le pagamos si de momento no sabemos a quién corresponde el RFC del proveedor asentado.

El punto es que el dato del domicilio de la sucursal, sigue siendo un dato obligatorio en los comprobantes, y hasta parecería raro eliminar de las facturas el domicilio fiscal pero dejar solamente el domicilio de la sucursal.

Y aunque sé que este dato es difícil de verificar para corroborar los requisitos en materia de deducción, puesto que resulta muy complicado identificar si un contribuyente cuenta con sucursales o no; lo cierto es que este dato puede resultar un dolor de cabeza para el emisor de comprobantes, al ser objeto de revisión en una visita domiciliaria para verificar la correcta emisión de comprobantes fiscales.

Metiendo mi cuchara en las precisiones del SAT

Era de esperarse que después de tantos “se los dije”, muchos contribuyentes comenzaron este mes de julio sin actualizar sus comprobantes. Cada quien hace lo que puede, pero en varios estados están confundiendo las leyendas de no identificado, con no aplica, y cuando se confunden demasiado hasta le ponen ¡no existe!

Eso sin contar a los que han querido retomar aquellos viejos tiempos, donde los cambios se hacían hasta que se agotaran los folios. Ahora no es igual, porque los medios electrónicos brindan la facilidad de actualizar los formatos sin necesidad de cambiar el certificado de sello digital, y también porque en el caso de los comprobantes impresos con CBB, el formato es de libre impresión, así que se no hay necesidad ni de cancelar, ni de solicitar nuevos folios.

Sin embargo, son tantas las preguntas que el SAT ha colgado en su página algunas precisiones que les quiero compartir:

A partir del 1 de julio de 2012, ¿cómo deberán expedirse los comprobantes fiscales?

Atendiendo al tipo de comprobante, los contribuyentes estarán a lo siguiente:

•Comprobante Fiscal elaborado por impresor autorizado hasta diciembre 2010, podrán continuar emitiéndolos sin que contengan los nuevos requisitos, hasta que se agoten o termine su vigencia.

•Comprobante Fiscal con Código de Barras Bidimensional; los emisores podrán incorporar los nuevos requisitos (a mano, con sello o al momento de la impresión).

Aquí me gustaría hacerles una recomendación, sabiendo que muchos de ustedes ya tenían comprobantes impresos con CBB con anterioridad al 1 de julio. Si al momento de completar los nuevos requisitos en los espacios vacíos del comprobante, resulta que no le calculas bien, o te falla la computadora o la máquina, incluso hasta puede ser que al poner el sello te vayas chueco; y por este tipo de peculiaridades hasta puedes llegar a invalidar todo el comprobante.

•Para la facturación electrónica, (Comprobante Fiscal Digital y Comprobante Fiscal Digital por Internet); los contribuyentes deberán adecuar sus sistemas de facturación a las nuevas versiones de los estándares técnicos, los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) implementaron estos cambios desde enero de 2012, por lo que están preparados para llevar a cabo las nuevas validaciones.