Para el SAT es simplificación

Se da a conocer un comunicado de prensa en donde se comenta, que dada la buena recepción por parte de los contribuyentes al Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado), a partir de noviembre las personas físicas con ingresos totales anuales superiores a 250,000 pesos, se deberán sumar a los contribuyentes que ya utilizan este servicio.

El pago referenciado sustituye al Esquema de Pagos Electrónicos y según el SAT tiene las siguientes ventajas para los contribuyentes:

 Facilita el pago de impuestos en bancos al utilizar el servicio de depósito referenciado. Esto se logra si el cajero del banco está enterado del nuevo esquema, porque si no lo conoce puede realizar el pago de los impuestos en el esquema anterior y entonces nos metemos en un problema, ya que se puede dar por no presentada nuestra declaración.

 Facilita la presentación de las declaraciones al utilizar una aplicación que calcula el impuesto y contiene ayuda en línea. Y aunque sabemos que habrá contribuyentes que consideren desechar a su contador, yo les recomendaría que tuvieran una asesoría especializada, ya que lo que no saben, es que con toda la información que recibe el SAT en este nuevo sistema, realizará cruces de información impresionantes y en fracciones de segundo.

 Disminuye el tiempo de elaboración de las declaraciones complementarias debido a que presenta datos pre-llenados en la declaración. En esta ventaja, lo que puedo comentarles es que tengan mucho cuidado porque si llenan declaraciones con datos inventados nada más por cumplir, quedará la evidencia de nuestras mentiras, por lo tanto el sistema lleva un registro cuidadoso de lo que hacemos y lo que dejamos de hacer.

 Elimina la presentación de la declaración informativa de razones por las cuales no se realiza el pago (aviso en cero) y la declaración de corrección de datos.

Considero que antes de que llegue el 17 de noviembre, los contribuyentes que aun tenga declaraciones pendientes de presentar, deben procurar autocorregirse antes de entrar a este nuevo sistema, debido a que cuando un contribuyente ingresa a la plataforma, desaparecen las declaraciones estadísticas en cero, y también las correcciones de datos, por lo tanto, vamos a comenzar a observar como con el tiempo desaparecerán estas aplicaciones en la página del SAT.

Que conste que se los advertí, pero varios estaban en etapa de negación

Los que han asistido a mis cursos recordarán que les decía que la Nueva Plataforma del SAT es como la muerte, al final todos vamos a tener que entrar. Y varios dudaban de que las personas físicas ingresaran este año, pensando que el SAT tomaría la decisión de ingresar a los de menos de un millón de ingresos anuales hasta 2013.

Sin embargo, aparece el aviso en la página del SAT de que a partir de noviembre ingresan a la Nueva Plataforma, las personas físicas con ingresos totales superiores a 250,000 pesos en su ultima declaracion anual.

Así que manos a la obra y comiencen a revisar sus plataformas para ir realizando los ajustes de trabajo necesarios.

Tengan precaución con la Plataforma porque puede duplicar ingresos

Me llegó una consulta que considero debo compartir con ustedes para cuando tenga el problema que se le presentó a una contadora que quiso presentar en la Nueva Plataforma en el mes de agosto su declaración y se topó con la sorpresa de que en ISR estaban aumentados los ingresos.

En el SAT le explican que a partir de este mes a las personas morales que están cursando su segundo ejercicio fiscal, como no tienen coeficiente de utilidad hasta que se presenta la anual en Marzo, se considera que en este segundo año, debería presentar su primer pago provisional TRIMESTRAL, por lo tanto, se están acumulando los ingresos de una declaración trimestral de ISR que obviamente no se presentó, debido a que resulta más práctico, acumular el ingreso de los tres primeros meses en cada declaración mensual para que en la declaración mensual de marzo aparezca la referencia acumulada correcta.

Lo que a mí me impactó es darme cuenta que la plataforma piensa por sí misma y considera esta situación al momento de ajustar los ingresos, de tal manera que concibe la declaración TRIMESTRAL independiente de las mensuales, criterio que es correcto pero no práctico, y por ello está duplicando los ingresos, ya que no se le avisó que los ingresos de enero a marzo, se presentaron en declaraciones mensuales y como el sistema entiende que debería haber una declaración TRIMESTRAL, al final suma todo.

Para arreglar esta situación hay que eliminar o las declaraciones mensuales o la trimestral, en este caso lo más conveniente y desde mi punto de vista práctico, sería DEJAR SIN EFECTO la declaración TRIMESTRAL, presentando una complementaria con este concepto, pero cuando seleccionen PERIODICIDAD, elijan TRIMESTRAL, y la obligación de ISR PERSONAS MORALES, de esta manera se cancela, y se quedan las mensuales como antecedente para los ingresos.

Aguas con los ingresos en la nueva plataforma

Después de la resaca de la fiesta del sábado, porque dudo mucho que hayan estado mandando declaraciones, sabiendo que los buenos contadores lo hacemos el último día, les cuento que me han llegado varias preguntas en torno a los ingresos que anotan las personas físicas ahora que les tocó realizar su declaración en la nueva plataforma.

Y es que resulta que a varios no les da el cálculo automático ni para ISR ni para IETU, por lo que tengo que aclararles que a excepción del régimen de arrendamiento, todos los demás en esta primera ocasión que ingresan a plataforma, deberán anotar en los ingresos del mes, el total acumulado de los ingresos de enero a agosto, debido a que el renglón de ingresos de periodos anteriores, no tiene ningún dato registrado al ser ésta la primera declaración presentada en este nuevo esquema. Y el mismo proceso se debe llevar a cabo con las deducciones.

Para los arrendadores, el IETU se maneja con ingresos y deducciones acumuladas también, pero en ISR se anotan únicamente los ingresos y deducción del mes, ya que para este régimen el cálculo del pago provisional no es acumulado sino mensual.

Y ahora sí, a mandar todas sus declaraciones, aunque recuerden que no todas vencen hoy, y existen días adicionales para ciertos contribuyentes, la misma plataforma se los indica al momento de ingresar y seleccionar el periodo.

No todas las personas físicas pagan por internet

Uno de los miedos propiciados por el ingresos de las personas físicas a la nueva plataforma, consiste en que tienen la idea de que además de la declaración, sus impuestos se deben pagar por internet, sin embargo los OBLIGADOS son los siguientes:

 Cuando realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos superiores a $2,421,720.
 Cuando no realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos superiores a $415,150.

Aquellas personas físicas que no se encuentren en los supuestos anteriores, podrán efectuar el pago en la ventanilla bancaria.

¿Están listos para entrar a la Nueva Plataforma de Personas Físicas?

Ahora sí ya se puede ingresar a la Nueva Plataforma de Pagos para personas físicas, así que estamos listos para comenzar a trabajar, y aunque sé que varios siguen en etapa de negación, les puedo recordar que a partir de septiembre, las personas físicas que en el último ejercicio fiscal declarado manifestaron ingresos totales superiores a un millón de pesos, ya estarían obligadas a presentar la declaración de agosto que se entera en el mes de septiembre, en este nuevo esquema.

Recuerden que se necesita la clave CIEC fortalecida, o en su defecto la FIEL, por lo que si no pueden accesar es necesario acudir al SAT con una identificación para generar la contraseña necesaria; no les quita mucho tiempo, pero entre más se acerque la fecha límite, van a encontrar más gente en las oficinas.

Guías para la plataforma de personas físicas

Como ya se habrán podido dar cuenta, el SAT aún no abre la aplicación de MI PORTAL para que las personas físicas ingresen al nuevo servicio de declaraciones y pagos, por la simple razón de que no quiere que se confundan, puesto que la obligación propiamente iniciaría a partir del 1 de septiembre para declarar el mes de agosto. Recuerden que los obligados son las personas físicas que en el último ejercicio fiscal declarado, hayan manifestado ingresos superiores a un millón de pesos

Sin embargo, para que no nos nos tome por sorpresa el cambio, ya colgó guías para conocer los pormenores antes de agarrar el toro por los cuernos.

Guía práctica de servicios profesionales (honorarios)
Guía práctica de servicios profesionales (honorarios). Médicos y dentistas
Guía práctica de arrendamiento de bienes inmuebles. Casa habitación y local comercial (deducciones autorizadas)
Guía práctica de arrendamiento de bienes inmuebles. Casa habitación y local comercial (deducción opcional 35%)
Guía práctica de actividades empresariales
Guía práctica de actividades empresariales. Régimen intermedio

Nueva plataforma de pagos para personas físicas

Ya es oficial y esta publicado en la pág. del SAT en la sección de PAGOS REFERENCIADOS.

 
·  A partir de septiembre del 2012 se incorporan las personas físicas que en el último ejercicio fiscal declarado, hayan manifestado ingresos superiores a 1’000,000 de pesos para los pagos provisionales y definitivos correspondientes a agosto del 2012 y subsecuentes.

·  A partir de septiembre todas las personas físicas, que no se encuentren en el supuesto anterior, pueden optar por utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos, correspondientes a agosto del 2012 y subsecuentes. Se entenderá que se ejerce la opción señalada, a partir del primer pago que se efectúe a través del Servicio de Declaraciones y Pagos. Quienes ejerzan la opción indicada, no podrán variar la misma durante el ejercicio fiscal.

El nuevo esquema para presentar complementarias y declaraciones atrasadas de personas morales

Estas cuestiones fiscales nunca nos dejan, y la noticia que les traigo es un tanto delicada, debido a que se me pueden asustar antes de tiempo.

Resulta que con el ingreso de todas las personas morales a la nueva plataforma de pagos, existía la incertidumbre de qué iba a pasar con las declaraciones pendientes de diciembre 2011 hacia atrás, que es el último mes donde se presentaron declaraciones en el esquema “viejito”.

La verdad es que el SAT a través de su página web y de varias reglas misceláneas, nos dio chance para seguir presentando las declaraciones anteriores a la entrada en vigor de la nueva plataforma en el esquema “viejito”, y también para continuar presentando las declaraciones complementarias en dicho esquema anterior para no enredar la corrección.

Sin embargo, se publica un anteproyecto de la tercera modificación miscelánea y un aviso en la página del SAT para indicar que a partir del 2 de julio todas las declaraciones pendientes de 2011 hacia atrás y todas las complementarias de declaraciones en el esquema anterior, se tendrán que presentar en la nueva plataforma de pagos.

Y antes de que se les suba el azúcar o se les derrame la bilis, les cuento que no es necesario que ingresen todos los datos como en una declaración normal, que ahora ya incluye papel de trabajo y todo. De lo que se trata, es de utilizar el reglón de OTRAS CANTIDADES A CARGO para cada impuesto, y de esta forma solo indicar el monto del importe a pagar, para que esa cantidad sea arrastrada por el sistema hasta la determinación del pago, que es muy similar al portal bancario que antes de usaba, y ahí anotar los accesorios, aplicaciones y el monto pagado con anterioridad, si es que hay que corregir algo.

Las aplicaciones de avisos en ceros y de corrección de datos para personas morales dejan de operar para evitar duplicidades.

Ahora sí, podrán comprender mejor el ejemplo que colgó el SAT en su página, dando clic aquí.

Esto de las compensaciones ya se complicó

Si recuerdan en días pasados comenté el problema que estamos enfrentando los contribuyentes que no somos dictaminados y que estamos compensando saldos a favor en la nueva plataforma, debido a que ya se nos exige el trámite completo, a menos que el saldo a favor se hubiera generado en la misma plataforma.

Aunado a lo anterior, existen contribuyentes que están compensando y gracias a Dios aun no ingresan a plataforma, como las personas físicas, por otro lado algunas personas morales están compensando en su declaración anual algún saldo a favor.

El punto grave aquí es que estábamos acostumbrados a llenar como parte del trámite de compensación el programa F3241, y ahora con la publicación del nuevo anexo 1-A de la resolución miscelánea, en los trámites de compensación de contribuyentes no dictaminados, ¡se deben de llenar los anexos del trámite de devolución por internet!

Si, yo también me sorprendí, porque no creí capaz al SAT de hacer una revoltura como esta, y menos cuando ya tenemos dominado el programa, pero ni modo, tendremos que seguir elaborando el trámite completo, con papeles de trabajo, copias de declaraciones, retenciones, etc. sólo que en lugar de llenar el programa F3241, vamos a llenar los anexos que correspondan al trámite pero en EXCEL. Pero no olviden que esta nueva disposición es para contribuyentes que no están dictaminados.

Aquí se los pongo por si los quieren ir descargando y no batallen en buscarlos.

Anexo 1. Declaratoria de Contador Público Registrado
Anexo 2. Impuesto al Activo por recuperar de ejercicios anteriores
Anexo 4. Crédito Diesel
Anexo 7. Determinación del saldo a favor de IVA.xls
Anexo 7-A. Hoja de trabajo para integrar el IVA retenido
Anexo 11. Determinación del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
Anexo 11-A. Integración del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
Anexo 14. Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio
Anexo 14-A. Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU