Abusados con el SIPARE, no les vaya a sacar un susto

Como recordarán, hace algunos días les colgué la nota en donde ya está disponible la página del SIPARE para pago de cuotas al IMSS.

Algunos contribuyentes que aún se encuentran en estado de negación han llamado al área de asistencia del Instituto, y ahí les han comentado que este nuevo esquema de momento no es obligatorio, que el ingreso será progresivo y que incluso pueden esperar a que les llegue el formato con la propuesta de pago que ya contendrá la línea de captura.

En la práctica la cosa es distinta ya que, algunos patrones que ya recibiron dicha propuesta se dan cuenta que el importe del pago es superior al calculado por el contador o el área de recursos humanos, entonces al entrar al SIPARE encuentran una línea de captura precargada por el IMSS.

En realidad se supone que el IMSS le va a dar una ayudadita a los patrones calculando las cuotas y elaborando una propuesta de línea de captura para cada uno, sin embargo no todos van a optar por utilizar esta propuesta, incluso si no se recibe esta propuesta, el trabajo lo tendrá que realizar el patrón y para eso se tendrá que generar una nueva línea de captura en el SIPARE con los datos correctos, por lo tanto, la línea que cargo el IMSS se autodestruirá después del día 17, y la que se pagará será la generada por el patrón, lo cual no implica ningún riesgo para éste.

Por tal motivo no es conveniente que dejen el pago para el último día, considerando además que los bancos posiblemente ya no quieran recibir archivos ni discos, además de que la página de SIPARE sólo está funcionando en horas hábiles.

Iniciativa de reforma a la ley del seguro social

La propuesta de Reforma al Artículo 27 y derogación del 32 de la Ley del Seguro Social (LSS), que se discutió el miércoles 10 de abril de 2013 en la Cámara de Diputados pretende homologar las bases de La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) por ingresos de salarios (Capítulo I del Título IV) y la Base De Cotización de las Cuotas al Seguro Social, en automático se cambiaría también la Base para las Aportaciones de INFONAVIT.

Las cuotas obrero-patronales que se enteran al IMSS se calculan a partir del denominado salario base de cotización que establece la Ley del Seguro Social. El salario, en su concepción más amplia, significa el ingreso total que obtiene un trabajador como retribución por sus servicios. Así, el salario engloba diversos componentes que las leyes han tratado de delimitar o de otorgarles un tratamiento especial, por diversas razones que se consideraron procedentes en su momento.
Por ejemplo, la Ley del Seguro Social del 19 de enero de 1943 basó las cuotas obrero-patronales, así como las aportaciones del estado, en el salario percibido por el trabajador, integrado conforme a lo dispuesto en la Ley Federal del Trabajo. Posteriormente, la Ley del Seguro Social del 12 de marzo de 1973 precisó con claridad los elementos que integraban la base de cotización respectiva, con el propósito de lograr una mejor recaudación en beneficio de los trabajadores.

Por su parte, la Ley del Impuesto sobre la Renta excluye o exenta diversos componentes del salario, para determinar la base gravable de los ingresos por la prestación de servicios personales subordinados, que no coincide con aquéllos considerados para la integración del salario base de cotización. Por ejemplo, la participación en las utilidades de las empresas, así como los premios por puntualidad y asistencia no integran salario base de cotización, pero forman parte de la base gravable del impuesto sobre la renta por los ingresos derivados de la prestación de servicios personales subordinados.

Los tratamientos diferenciados que han dado las Leyes del Seguro Social y del Impuesto sobre la Renta a los diversos componentes del salario, en su amplio sentido, han provocado que las respectivas bases gravables de las cuotas obrero-patronales y el impuesto sobre la renta a cargo de los trabajadores estén disasociadas, cuando ambas deberían ser la misma; es decir, ser el ingreso que efectivamente reciben los trabajadores como retribución por sus servicios.

Si deseas conocer la iniciativa completa da clic aquí

Reglas para el Otorgamiento de Créditos del INFONAVIT

En la nota anterior comenté lo delicado que resulta el hecho de que un trabajador no entregue a tiempo ciertos documentos, y cómo es que con la reforma laboral, esta situación puede ser evitada. Sin embargo, tratándose de créditos que el trabajador solicitó al INFONAVIT, la cosa se puede complicar aún más debido a que el patrón está obligado a retenerle la cantidad fijada por el instituto en veces del salario mínimo, para pagar el crédito que le fue otorgado.

Existen trabajadores que tienen episodios repentinos de amnesia, y no entregan al patrón el aviso de retención. Y en algunos casos prefieren abandonar el empleo y dejar colgado con la deuda al patrón.

Pueden pasar meses antes de que el patrón lo detecte al comparar sus pagos con las cédulas de determinación de cuotas que emite el IMSS, el problema es que para el INFONAVIT, como el patrón es responsable solidario, estas amortizaciones al crédito del TRABAJADOR, se convierten en un crédito fiscal a cargo del PATRÓN, y como dirían en mi pueblo: sin deberla ni temerla.

Si a esto le agregamos que el INFONAVIT ya está realizando notificaciones a través de su página web y que puede utilizar como medida de apremio el embargo a las cuentas bancarias del patrón, dan ganas de ahorcar a un trabajador que oculta información de este tipo.

Por ello, y aprovechando que se publicaron nuevas Reglas para el Otorgamiento de Créditos a los Trabajadores Derechohabientes del INFONAVIT, vale la pena advertirle a los trabajadores la necesidad de entregar los documentos, o el patrón se verá en la necesidad de rescindir su contrato, e incluso indicar a los empleados de nuevo ingreso, que incurrir en faltas de probidad u honradez, también es motivo de rescisión en términos del artículo 47 de la Ley Federal del Trabajo.

DECIMA CUARTA (Reglas para el otorgamiento de créditos INFONAVIT): (…) El Infonavit comunicará al patrón o persona a la cual le presta sus servicios el acreditadola Cuota Mensual de Amortización que le debe descontar de su salario, misma que se calculará de manera que se asegure la amortización completa del crédito en el plazo previsto, considerando la tasa de interés establecida y las aportaciones patronales del cinco por ciento que se aplicarán durante la vigencia del crédito para reducir el saldo insoluto a cargo del trabajador.

Es requisito indispensable que en el acto de formalización del crédito el trabajador presente el aviso de retención de descuentos, debidamente sellado y firmado por la empresa en que labora.

Ya nada más nos falta una informativa ¡ánimo compañeros!

Si no puedes presentar la declaración para determnar la nueva prima del seguro de riesgos de trabajo utilizando el SUA y enviando el archivo por internet a través del IDSE, que desde mi punto de vista es lo más práctico y sencillo, te tengo una “mala noticia”, para este año deberás descargar el programa para elaborar la Determinación de la Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo que diseño el IMSS y desde donde vas a capturar los datos necesarios ya que este programa calcula y genera el nuevo archivo electrónico (.SRT),

De acuerdo a la página del IMSS, siguiendo las instrucciones contenidas en la “Guía para la elaboración de la determinación de la prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo a presentar en ventanilla ”, este programa se encargará de imprimir el formato en original y copia, para que acudas a la subdelegación y presentes tanto el archivo electrónico (.SRT) como los formatos CLEM-22 Y CLEM-22A impresos, de paso no olvides tu tarjeta patronal

Descarga el programa

No olvides la guía para utilizarlo

Programa DIM

Por si se habían preguntado por qué no ha salido, es debido a que la versión V.3.3.8 del sistema DIM 2011 se encuentra actualizada para presentar la declaración de 2012.

Descarga el programa aquí

Se le recuerda que el Anexo 8 “Información sobre el impuesto al valor agregado”, de la forma oficial 30, Declaración Informativa Múltiple fue derogado en la Cuarta Resolución de Modificaciones a la RMF para 2010, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 24 de mayo de 2011, por lo que no está obligado a presentar dicho anexo a partir del ejercicio 2010.

Salarios mínimos para 2013

La Comisión Nacional de Salarios Mínimos acordó este martes otorgar un aumento general en el pago base a los trabajadores en México de 3.9% para 2013, menor al establecido para este año, que fue de 4.2%. No se ustedes pero yo encuentro todas las cosas mucho más caras, sin embargo tenemos nuevas bases para el proximo año y hay que recordar que a partir del 27 de noviembre ya sólo contamos con dos zonas, por lo que el salario mínimo en la zona geográfica ‘A’ será de 64.76 pesos por jornada, mientas que en la ‘B’ será de 61.38 pesos.

Si deseas descargar el archivo que contiene además los salarios mínimos profesionales, da clic aqui

Modificación de criterio normativo del SAT en materia de devoluciones

00/2012/ISR Devolución de saldos a favor. No es requisito indispensable la presentación por parte del trabajador del escrito de aviso al patrón.

El artículo 116 de la Ley del Impuesto sobre la Renta impone al retenedor, entre otras obligaciones, la de calcular el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados, con excepción del supuesto en el cual el trabajador le haya comunicado por escrito, a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal de que se trate, que presentaría la declaración anual por su cuenta según el artículo 151 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Del mismo modo, el propio artículo 116 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en sus párrafos quinto y sexto previene que el patrón puede compensar las cantidades a favor de su trabajador contra las retenciones futuras, y de no ser posible esto, entonces el trabajador podrá requerir a las autoridades fiscales la devolución de las cantidades no compensadas.

En este contexto, considerando la opción que tiene el trabajador de solicitar directamente su devolución, entonces es suficiente que exista un saldo a favor y se haya presentado la declaración del ejercicio para estar en condiciones de solicitar la devolución de las cantidades no compensadas, siempre que se cumpla lo dispuesto por el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación y las demás disposiciones aplicables.

Finalmente, lo señalado en el párrafo anterior coincide con el criterio establecido por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación mediante la tesis de jurisprudencia 2a./J.110/2011.

Se establecen los nuevos salarios mínimos que habrán de regir a partir del 27 de noviembre de 2012

En la presente Revisión salarial, el Consejo de Representantes aprecia que su decisión de incrementar los salarios mínimos de la actual área geográfica B para igualarlos con los del área geográfica A, no tendrá efectos perceptibles sobre la inflación y el empleo y, en cambio, contribuirá, de manera moderada, a fortalecer el mercado interno en el ámbito regional.

La diferencia entre los salarios mínimos generales de las áreas geográficas A y B de 8.04% que se estableció en su origen, el 1o. de marzo de 1988, se ha reducido a 2.91% a la fecha, mediante el proceso de cierre de las diferencias salariales entre las áreas geográficas que ha llevado a cabo el Consejo de Representantes.

A efecto de evitar posibles confusiones o dudas en la División de la República Mexicana en áreas geográficas para fines salariales, el Consejo de Representantes decidió renombrar a la actual área geográfica “C” como área geográfica “B”, sin ninguna modificación en su integración municipal ni en los montos de salarios mínimos general y profesionales que figuran para esa área geográfica C en la Resolución de esta Comisión publicada en el Diario Oficial de la Federación el 19 de diciembre de 2011

En conclusión: Se igualan los salarios mínimos del área geográfica B con la zona A y se renombra a la actual área geográfica “C” como área geográfica “B”

Los salarios mínimos generales que tendrán vigencia a partir del 27 de noviembre de 2012 en las áreas geográficas a que se refiere el punto resolutorio anterior, como cantidad mínima que deben recibir en efectivo los trabajadores por jornada ordinaria diaria de trabajo, serán los que se señalan a continuación:
Pesos
Area geográfica “A” $62.33
Area geográfica “B” $59.08

Consulta el DOF aquí

Un criterio para destrabar devoluciones a asalariados

00/2012/ISR Devolución de saldos a favor. No es requisito indispensable la presentación del escrito a que se refiere el artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta por parte del trabajador.
El artículo 116 de la Ley del Impuesto sobre la Renta impone al retenedor, entre otras obligaciones, la de calcular el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados, con excepción del supuesto en el cual el trabajador le haya comunicado por escrito, a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal de que se trate, que presentaría la declaración anual por su cuenta según el artículo 151 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

El artículo 238 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, establece que las personas físicas a que se refiere dicha disposición, podrán presentar su declaración anual siempre que en la misma derive un saldo a su favor como
consecuencia de la aplicación de las deducciones previstas por el artículo 176, fracciones I o II de la ley de la materia.

En ese sentido, de conformidad con el artículo 238 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta no es necesario que las personas físicas a que se refiere el artículo en comento hayan presentado el escrito de aviso al patrón, en el que se hayaprecisado que presentaría la declaración anual por su cuenta, para solicitar la devolución del saldo a su favor, siempre que se cumpla lo dispuesto por el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación y las demás disposiciones aplicables.
Finalmente, lo señalado en el párrafo anterior coincide con el criterio establecido por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación mediante la tesis de jurisprudencia 2ª./J.110/2011.

Nueva versión del SUA

Se da a conocer en la página del IMSS una nueva versión del programa que se utiliza para el entero de las cuotas obrero patronales.

En la información que difunde la autoridad, no se indica si esta actualización es obligatoria a partir de alguna fecha en particular, pero se sabe que es para efectos de los descuentos del bimestre de mayo-junio a pagar en julio.

Descarga el archivo aquí