Datos curiosos

El número de operaciones realizadas por los contribuyentes a través de Internet, en enero-junio de 2011, ascendió a 27 millones 318 mil, que representa el 78.4 por ciento del total de operaciones, con lo que se observó un aumento del 7.3 por ciento respecto a las registradas el año anterior. Por su parte, el 97.3 por ciento de las operaciones que efectuaron las personas morales las realizaron vía Internet.

En junio de 2011, se alcanzó un total de 35 millones 106 mil contribuyentes activos, lo que representa una ampliación de la base de contribuyentes de 4.9 por ciento por arriba de lo registrado al cierre de 2010; 22 millones 322 mil son asalariados, 11 millones 419 mil personas físicas y 1 millón 365 mil personas morales.

¿Qué es el reporte mensual del SAT?

Sabías que primero tienes que firmar el reporte y luego enviarlo?…
Sabías que si estas en el esquema de CFDI no necesitas realizarlo?…

Empecemos por: ¿Qué es reporte mensual del SAT?

Es un archivo en formato .txt que significa que es un formato de puro texto; en donde te dice en una sola línea la información de cada factura que emitiste, y se desglosa de la siguiente manera: RFC de tu cliente, FE –indicando que es un Factura Electrónica-, número de folio, numero de serie –otorgados por el SAT- fecha y hora de expedición de la factura, monto, IVA y al final hay un 1 o un 0; indicando que si es 1 es que es una factura vigente y si es un 0 es que es una factura cancelada. Les dejo un ejemplo gráfico:

Como lo mencione en el boletín pasado, el reporte mensual es un reporte electrónico que el SAT te solicita para saber que uso le has dado a los folios que previamente te otorgo. Ahora hay que saber que este reporte solo lo tendrán que generar las personas o empresas que estén bajo el régimen de CFD (Comprobante Fiscal Digital) y que tienen hasta el día 5 del siguiente mes para presentarlo; por ejemplo, si van a entregar el reporte mensual de febrero, tienen hasta el 5 de marzo para enviarlo.

Las empresas o personas que se encuentran en el régimen de CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) no es necesario que emitan este reporte; ya que cada factura q emites y mandas timbrar con  tu PAC, lo envía al SAT en ese mismo instante.

Ahora, ¿Cómo generas el Reporte Mensual del SAT?

Es extremadamente sencillo, ya que es requisito indispensable que el programa que hayas elegido para Facturar Electrónicamente en el esquema de CFD tenga esa opción; puesto que el software te lo debe de generar en automático.

¿Ya generé el Reporte Mensual y ya lo envío al SAT?

No, después de que el software de factura electrónica, te haya generado el reporte, tienes que entrar a la página del SAT firmarlo y posteriormente enviarlo, es un trámite que te lleva alrededor de 5 a 10 minutos y te recomiendo que lo hagas antes del 5 de cada mes para evitar saturaciones.

Finalmente, te dejo una liga en donde muestra un video bastante ilustrativo de cómo se firma y se manda un reporte mensual.

http://www.cfdenmexico.com/%C2%BFcomo-enviar-reportes-mensuales-al-sat/

Y otras ligas que te pueden ser de bastante utilidad:

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15969.html

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/tramites_fiscales/guia_tramites/125_6453.html

Decreto por el que se reforman los artículos 71, 72 y 78 de la Constitución

Se publica un decreto con el que se avaló la decisión de los legisladores de eliminar el denominado “veto de bolsillo”, que daba al Ejecutivo la posibilidad de omitir de manera indefinida la publicación de un proyecto de decreto remitido por el Congreso de la Unión.

No sé si recuerden pero hace varios años el Congreso aprobó un decreto para poder deducir la gasolina pagada en efectivo y dicho decreto nunca se publicó en el DOF, pues con esta reforma eso ya no volvería a suceder.

La reforma modifica, también, el plazo de 10 días útiles para emitir observaciones, estableciéndose ahora un periodo de 30 días naturales para que el Ejecutivo publique un proyecto remitido por el Congreso o bien para hacer las observaciones, de no devolverse con éstas, el Ejecutivo cuenta ahora con un plazo de 10 días para su publicación, y si esta no ocurriese, el Presidente de la Cámara de origen estaría facultado para ordenar su publicación en los 10 días naturales siguientes.

Descarga el decreto completo

Los suplementos alimenticios les corresponde la tasa del 0% de IVA establece tesis TFJFA

Tipo de Documento: Tesis Aislada
Época: Sexta época
Instancia: Sala Regional del Centro I
Publicación: No. 42 Junio 2011.
Página: 201

SUPLEMENTOS ALIMENTICIOS.- SE ENCUENTRAN GRAVADOS A LA TASA DEL 0% DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO AL ENCONTRARSE COMPRENDIDOS EN LA HIPÓTESIS PREVISTA EN EL ARTÍCULO 2-A, FRACCIÓN I, INCISO B) DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO.- El artículo 2-A, fracción I, inciso b) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, establece que el impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esa ley, cuando se realicen los actos o actividades ahí citados, entre otros, la enajenación de medicinas de patente y productos destinados a la alimentación a excepción de los comprendidos en los subincisos 1, 2, 3 y 4 del inciso aludido, que se refiere a bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza de alimentos (jugos, los néctares y los concentrados de frutas y verduras) jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos eléctricos o mecánicos, así como los concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores que al diluirse permitan obtener refrescos, también exceptúa de la tasa del 0% al caviar, salmón ahumado y angulas y saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios. Del referido numeral se tiene que si bien el objeto de aplicar la tasa del 0% a los productos destinados a la alimentación fue evitar que se afectara el poder adquisitivo de los sectores de la población menos favorecidos del país, propiciando el consumo de alimentos indispensables para el correcto desarrollo del cuerpo humano, lo cierto es que el artículo 2-A, fracción I, inciso b) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado no distingue si el producto destinado a la alimentación para que esté afecto a la tasa del 0% deba o no ser industrializado, tal situación lo previene la fracción I, inciso a), pero referido a la enajenación de animales y vegetales, salvo el hule, no así de los productos destinados a la alimentación, por lo que en ese sentido los suplementos alimenticios al ser un producto destinado a la alimentación le corresponde la tasa del 0% y no la tasa general que establece la referida Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Juicio Contencioso Administrativo Núm. 25957/03-17-03-2.- Resuelto por la Tercera Sala Regional Metropolitana del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 1 de marzo de 2010, por unanimidad de votos.- Magistrada Instructora: Sofía Lorena Pérez Magaña.- Secretario: Lic. Josué Obet Hernández del Toro.

Plazo para presentar el Dictamen

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que se amplían por un mes, las fechas para la presentación de los Dictámenes de Estados Financieros para efectos fiscales, así como para la presentación de la información alternativa al dictamen. Por lo tanto, lo envían el 15 de septiembre y se pueden ir después a disfrutar de la noche mexicana y del puente que se avecina.

Hay que estar pendientes para checar la publicación oficial de esta prórroga.

Una nueva versión del anteproyecto de la primera modificación miscelánea

Cero y van dos, y a ver hasta cuántas se acumulan, pero en esta ocasión es importante comentar que la razón de publicar un nuevo anteproyecto, obedece a que se hizo una corrección a la regla I.2.1.15 para aclarar que tratándose de contrataciones con el gobierno superiores a $300,000 , es necesario solicitar la “carta de buena conducta” y la redacción quedaría así:

Procedimiento que debe observarse para contrataciones con la Federación y entidades federativas

I.2.1.15. Para los efectos del artículo 32-D, primero, segundo, tercero y cuarto párrafos del CFF, cuando la Administración Pública Federal, Centralizada y Paraestatal, la Procuraduría General de la República, así como las entidades federativas vayan a realizar contrataciones por adquisición de bienes, arrendamiento, prestación de servicios u obra pública, con cargo total o parcial a fondos federales, cuyo monto exceda de $300,000.00 sin incluir el IVA, deberán exigir de los contribuyentes con quienes se vaya a celebrar el contrato, les presenten documento vigente expedido por el SAT, en el que se emita la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.

Para efectos de lo anterior, los contribuyentes con quienes se vaya a celebrar el contrato, deberán solicitar a las autoridades fiscales la opinión del cumplimento de obligaciones fiscales en términos de lo dispuesto por la regla II.2.1.12.

En los casos en que el contribuyente tenga créditos fiscales y quiera celebrar convenio con las autoridades fiscales para pagar con los recursos que se obtengan por la enajenación, arrendamiento, prestación de servicios u obra pública que se pretenda contratar, la opinión la emitirá la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, enviándola al Portal de éste hasta que se haya celebrado el convenio de pago.

Para efectos de lo señalado en el párrafo anterior, las autoridades fiscales emitirán oficio a la unidad administrativa responsable de la licitación, a fin de que esta última en un plazo de 15 días, mediante oficio, ratifique o rectifique los datos manifestados por el contribuyente. Una vez recibida la información antes señalada, la autoridad fiscal le otorgará un plazo de 15 días al contribuyente para la celebración del convenio respectivo.

Los residentes en el extranjero que no estén obligados a presentar la solicitud de inscripción en el RFC, ni los avisos al mencionado registro y que no estén obligados a presentar declaraciones periódicas en México, asentarán estas manifestaciones bajo protesta de decir verdad en escrito libre que entregarán a la dependencia o entidad convocante, la que gestionará la emisión de la opinión ante la ALSC más cercana a su domicilio.
CFF 32-D, 65, 66-A, 141, RMF 2011 I.2.16.1., II.2.1.10., II.2.1.12.

Descarga el documento publicado por el SAT

Inconsistencias en las solicitudes de devolución por internet

Derivado de un análisis respecto de las inconsistencias de mayor recurrencia cometidas por los contribuyentes en las solicitudes de devolución por internet, se dan a conocer, las siguientes recomendaciones:

 Antes de acceder a “Mi portal” para registrar y enviar su solicitud de devolución, consulte los requisitos que debe presentar en la Página del SAT y digitalice los archivos correspondientes.

 Es muy importante que anexe el archivo correspondiente al Encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria, el obtenido a través de internet o bien, copia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el número de cuenta bancaria CLABE.

 Para trámites de IVA deberá de presentar con anterioridad al registro y envío de la solicitud de devolución por internet, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). También, debe cuidar que la información de su declaración esté correcta y no presente inconsistencias.

 Anexos 7 y 7-A debidamente llenados (impuesto causado, retenido, etc).

 Para contribuyentes que dictaminen sus Estados Financieros, deberán acompañar a su solicitud de devolución como documento adjunto los anexos debidamente requisitados según el tipo de trámite, en el Programa F3241 comprimido en formato *.zip.

 Para trámites de ISR Personas Físicas, si su solicitud de devolución fue rechazada en el Programa de Devoluciones Automáticas, deberán guardar en la solicitud de devolución, los archivos comprimidos en formato *.zip cuidando que el tamaño de los mismos no sea mayor a los 512 KB, de los documentos que aclaren la inconsistencia detectada. Se recomienda que se escaneen en formato *.tif.

 Verificar la legibilidad de los comprobantes de impuesto acreditable retenido, o pagados (Constancias de retenciones; estados de cuenta bancarios, etc.) (archivos comprimidos en formato *.zip, cuidando que el tamaño de los mismos no sea mayor a los 512 KB).

 La solicitud de devolución solo se debe enviar una sola vez, esto se puede verificar con el número de folio que emite el sistema en el Acuse de Recibo, al momento de realizar el envío, dicho número inicia con las letras DC2011.

 Una vez que obtenga el folio del envío de su solicitud espere el plazo legal para conocer la resolución de la misma.

 Verifique que la imagen de sus documentos digitalizados sea legible, de lo contrario no se podrá verificar su contenido.

 Envíe su solicitud si cuenta con todos los requisitos que se solicitan, de lo contrario su trámite no podrá ser aprobado.

Nuevos criterios normativos del SAT

En el documento dado a conocer y el cual puedes consultar dando clic aquí, destaca un criterio que establece lo siguiente:

El artículo 13 de la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores, señala que los gastos en los que incurran los patrones para proporcionar servicios de comedor a sus trabajadores, así como para la entrega de despensas o de vales para despensa o para consumo de alimentos en establecimientos, serán deducibles en los términos y condiciones que se establecen en la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única.

El problema es que en el cálculo del IETU solo podrá efectuarse la deducción de aquéllos conceptos que se encuentren expresamente autorizados en el artículo 5 de la Ley del IETU, y en dicho artículo no se prevé ninguna deducción relacionada con los salarios o la previsión social, así que la ley de ayuda alimentaria se redujo sólo al buen deseo de nuestro Congreso de tener trabajadores mejor alimentados y menos obesos.