Reforma aplicable a pensionados

DOF: 07/11/2019
DECRETO por el que se adiciona un artículo 137 Bis a la Ley del Seguro Social.

SE ADICIONA UN ARTÍCULO 137 BIS A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.
Artículo Único.- Se adiciona un artículo 137 Bis a la Ley del Seguro Social, para quedar como sigue:

Artículo 137 Bis. Si un pensionado desaparece de su domicilio por más de un mes sin que se tengan noticias de su paradero, sus beneficiarios con derecho a la pensión, disfrutarán de la misma en los términos de la sección del ramo de vida del seguro de invalidez y vida con carácter provisional, y previa la solicitud respectiva, bastando para ello que se compruebe el parentesco y la desaparición del pensionado, exhibiendo la denuncia presentada ante el Ministerio Público correspondiente. Si posteriormente y en cualquier tiempo, el pensionado se presentase, tendrá derecho a disfrutar él mismo su pensión y a recibir las diferencias entre el importe original de la misma y aquél que hubiese sido entregado a sus beneficiarios, sin que en ningún caso pueda entenderse una obligación del Instituto respecto de aquellos importes que hubieran sido pagados a los beneficiarios. Cuando se compruebe el fallecimiento del pensionado, la transmisión será definitiva.

Transitorio
Único. El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.

Los pensionados que deben presentar su declaración anual

Sabemos que derivado de la modificación al artículo 109 Fracc. III de la LISR, los pensionados tienen la una nueva base exenta, por lo tanto, cuando la suma total de los ingresos mensuales percibidos por pensiones y haberes de retiro percibidos, de todas las personas que realizan pagos al contribuyente de que se trate, no exceda de 15 salarios mínimos generales del área geográfica del contribuyente elevados al mes, las personas que realicen dichos pagos no efectuarán retención mensual alguna del ISR.

El problema es cuando el pensionado recibe pagos de dos o más personas, ya que la base exenta solo se puede aplicar una vez por contribuyente, por lo que se publica una regla miscelánea 1.3.10.12, en donde el pensionado deberá comunicar por escrito a cada una de las personas que le efectúen los pagos, antes del primer pago del año de calendario de que se trate, que percibe ingresos por pensiones o haberes de retiro de otras personas, así como el monto mensual que recibe de cada una de las personas que le efectúan pagos por estos conceptos.

Lo que deberá efecutar el pagador es el cálculo normal restando a los ingresos la base exenta de 15 salarios mínimos generales el área correspondiente, para aplicar al resultado la tarifa de ISR que le corresponda al periodo de cálculo.

Posteriormente se calculará el factor que resulte de dividir los ingresos mensuales por pensiones pagados entre el total de dichos ingresos mensuales percibidos en el mismo periodo por todas las personas que realizan dichos pagos y que el contribuyente le hubiera informado.

El factor que se determine conforme a la fracción anterior se multiplicará por el ISR que se haya determinado y el resultado que se obtenga será el monto de la retención mensual que deberá realizar la persona que realiza el pago, la cual deberá enterarse como retenciones por salarios.

Y por esta razón es que tambien se establece la obligación para los contribuyentes que reciban pagos de pensiones o haberes de retiro de dos o más personas, de presentar su declaración anual; la pregunta que surgirá después es ¿qué pasará si resulta un saldo a cargo? Sobretodo en el caso donde los retenedores no supieron de la existencia de otro pagador y cada uno aplicó por su cuenta la base exenta.

Por tal motivo, se estableció en disposiciones transitorias de la cuarta modificación miscelánea 2012 que las personas físicas deberían comunicar por escrito a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al día en el que entró en vigor la presente Resolución,(es decir, el día 17 de diciembre de 2012), a las personas que les realizan los pagos mensuales a que se refiere el artículo 109, fracción III de la Ley del ISR, que perciben ingresos por dicho concepto de otras personas, así como el monto mensual total que perciben de cada una de las personas que le efectúan pagos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro.

Dos documentos importantes del DOF

Sabían que las empresas podrán tener como socio al Gobierno, algunos estarán pensando que esto ya existe, puesto que muchos empresarios consideran al Estado como el socio que cada año se lleva el 30% de las utilidades cuando pagan el ISR, pero no me estoy refiriendo a esa apreciación que sólo genera renuencia a contribuir, sino a un nuevo reglamento publicado el día de hoy en el Diario Oficial en donde se establecen las condiciones en el desarrollo de proyectos que involucren inversiones del Gobierno y empresas. Incluye la creación de propuestas no solicitadas, para que las propias empresas generen proyectos y hasta prevé la creación de mesas de expertos para resolver disputas dentro de licitaciones.

Por otro lado, las Afores tendrán que cumplir con requisitos técnicos impuestos por su regulador para evitar errores en la información personal de las cuentas de sus clientes y con las nuevas reglas publicadas, las Administradoras quedan obligadas a tener sistemas que detecten que un dato no coincide con la realidad, brindando mayor certeza al fondo de retiro que tiene el trabajador.

Así que tenemos mucho por leer, lo bueno es que ya viene el buen fin, pero para que le vayan dando un vistazo, les pongo los documentos para que los bajen.

Reglamento de la Ley de Asociaciones Público Privadas

Disposiciones de carácter general en materia de operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro

Nuevos formatos del IMSS

El día de hoy se publica un acuerdo del IMSS que contiene datos y documentos que se deben proporcionar en diversos trámites relativos a prestaciones económicas, como las pensiones en todas sus modalidades, las ayudas para matrimonio y ayudas para gastos funerarios, entre otros.

Acuerdo ACDO.SA2.HCT.280312/86.P.DPES y anexos, dictado por el H. Consejo Técnico en la sesión ordinaria celebrada el 28 de marzo del presente año, relativo a la aprobación de los datos y documentos específicos que se deben proporcionar o adjuntar para efectuar diversos trámites por parte del Instituto Mexicano del Seguro Social

Devoluciones de INFONAVIT

Finalmente se publicó el Acuerdo por el que se expiden las disposiciones de carácter general para la entrega de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97, a los trabajadores pensionados a los que se refiere el artículo octavo transitorio vigente de la Ley del INFONAVIT.

Con motivo de la reforma señalada, el INFONAVIT deberá entregar a los trabajadores que se pensionaron conforme a la Ley del Seguro Social vigente hasta el 30 de junio de 1997, durante el período del 1o. de julio de 1997 hasta el 12 de enero de 2012, las aportaciones efectuadas en su subcuenta de vivienda a partir del cuarto bimestre de 1997 y los rendimientos generados hasta su traspaso al Gobierno Federal.

Al respecto, los trabajadores que se ubiquen en el supuesto del párrafo anterior, deberán ser identificados por el INFONAVIT, en un máximo de dieciocho meses a partir de la entrada en vigor del Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de enero de 2012, conforme a los procedimientos que determine la SHCP mediante disposiciones de carácter general.

Tengan mucho cuidado y eviten fraudes ya que el INFONAVIT no manda notificaciones con el monto a devolver del saldo de la subcuenta vivienda 97; este es un dato confidencial que se conoce en la cita

Consulta la publicación del DOF aquí.

Sigue el procedimiento publicado por el INFONAVIT

Primero aumentan su base exenta y ahora les autorizan créditos

Apenas en la última nota comenté que a los pensionados se les incremento la base exenta a 15 veces el salario minimo, con lo cual varios verán un respiro adicional a la retención que hace varios años consideraban un atropello por parte de la autoridad, cuando el IMSS después de muchos años sin tomar en cuenta la disposición, comenzó a retener el ISR a las pensiones superiores a 9 salarios mínimos que era la antigua base exenta.

La cuestión aquí es que ahora se publica un decreto que reforma las leyes del Seguro Social e ISSSTE, para permitir que los pensionados puedan solicitar créditos a las instituciones financieras.

Este decreto tiene su origen en una iniciativa presentada en abril de 2011, en donde se propone incrementar las prestaciones de los pensionados a través del acceso al crédito al consumo. En dicha iniciativa se indica que actualmente los pensionados si financian utilizando las tarjetas de crédito, y que las instituciones bancarias no consideran a los jubilados y pensionados, como sujetos de crédito por su edad, capacidad económica e ingresos.

Yo me pregunto: ¿y por qué ahora los bancos cambiarían de opinión?, ya que la situación de riesgo subsistirá para estos ciudadanos.

Resulta que el acceso a los créditos, se hará con cargo a las pensiones, ahora sólo hay que esperar las reglas de funcionamiento para evitar abusos o malos manejos de esta “buena intención” en un país donde no contamos con una correcta administración de las finanzas personales y después de ver ejemplos en otros países del mundo, donde se crean espejismos de prosperidad, cuando en realidad atraviesan una recesión.

Si desean conocer el contenido de la publicación del DOF, den clic aquí.

Nueva base exenta para pensiones y jubilaciones

SE REFORMA EN DECRETO DEL 25 DE MAYO DE 2012 LA FRACCIÓN III DEL ARTÍCULO 109 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

Artículo 109. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:
I. a II. …
III. Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro, provenientes de la subcuenta del seguro de retiro o de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, previstas en la Ley del Seguro Social y las provenientes de la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro prevista en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, en los casos de invalidez, incapacidad, cesantía, vejez, retiro y muerte, cuyo monto diario no exceda de quince veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente. Por el excedente se pagará el impuesto en los términos de este Título.

Descarga la publicación del DOF

Una buena noticia para los pensionados

El Senado de la República aprobó con 84 votos a favor y tres en contra, exentar del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a pensionados y jubilados que perciban hasta 15 salarios mínimos de pensión ($28,000 mensuales aprox.)

De acuerdo con el dictamen avalado, la exención del pago del ISR incluye a los pensionados de las Fuerzas Armadas Mexicanas, a los regidos bajo las leyes de seguridad social, así como los que tienen dicha prestación en las instituciones estatales.

Ahora solo faltaría ver su publicación en el DOF, pero los mantendremos informados.

Nuevas disposiciones para INFONAVIT

Recordarán que en noviembre les comentaba que se aprobó una reforma interesante para el INFONAVIT y hoy finalmente se publica en el DOF. Dentro del texto se establece que la devolución de los recursos acumulados bajo el régimen de la Ley del Seguro Social vigente hasta el 30 de junio de 1997 y sus rendimientos, serán entregados en una sola exhibición.

El decreto también indica que los trabajadores puedan obtener un segundo crédito a efecto de apoyarlos a conseguir otra vivienda o mejorar la que ya hayan adquirido; de tal forma que los derechohabientes que reciban y liquiden su crédito podrían acceder a otro para cambiar el inmueble adquirido, o bien, para remodelar o ampliar dicha vivienda.

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Aprueban los diputados que jubilados o pensionados que no usaron el crédito del INFONAVIT lo puedan recuperar

La Comisión de Vivienda de la Cámara de Diputados aprobó un dictamen para que los trabajadores jubilados o pensionados que no ocuparon su crédito para la vivienda INFONAVIT lo puedan recuperar, de acuerdo a los datos considerados por dicha comisión se estima poder regresar más de 18 mil millones de pesos a poco más de un millón de beneficiarios.

La propuesta establece que la devolución de los recursos acumulados bajo el régimen de la Ley del Seguro Social vigente hasta el 30 de junio de 1997 y sus rendimientos, serán entregados en una sola exhibición.

El dictamen también establece que los trabajadores puedan obtener un segundo crédito a efecto de apoyarlos a conseguir otra vivienda o mejorar la que ya hayan adquirido; de tal forma que los derechohabientes que reciban y liquiden su crédito podrían acceder a otro para cambiar el inmueble adquirido, o bien, para remodelar o ampliar dicha vivienda.

El dictamen que reforma los artículos 43, 44 y 47 de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y el octavo transitorio de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, lo puedes consultar en su versión completa dando clic aquí.