Que no se pueden acreditar saldos a favor de IVA

Después de tanta espera se publicó la nueva plataforma de pago referenciado para personas físicas pero con el inconveniente de que para IVA NO aparece ningún renglón que me permita acreditar saldos a favor de periodos anteriores.

¿Qué podemos hacer ante este inconveniente?

Sí tienes mucha prisa por presentar tus pagos 2014, podrías incluir este saldo a favor dentro del IVA ACREDITABLE y tener el papel de trabajo a la mano para cualquier aclaración.

La segunda opción que es la que yo tomé es optar por esperarte hasta el 31 de marzo porque en el chat me comentaron que le van a hacer ajustes al portal.

Estimado contribuyente:

Debido a la actualización de nuestros sistemas informáticos, los trámites relativos al RFC (inscripción, avisos de actualización y consulta de su información), inscripción y reincorporación al padrón de importadores, así como los movimientos de aumento o disminución de encargos conferidos y evaluación de encargos conferidos, no estarán disponibles a partir de las 20:00 horas del 21 de marzo y hasta las 7:00 horas del 24 de marzo de 2014.

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3 días o 72 horas

Es interesante conocer como la autoridad lo mismo dice una cosa y luego se desdice. Con los recibos de nómina digitales han surgido muchos mitos, incluso por ahí no faltó la persona que hasta consideró la posibilidad de elaborar comprobantes globales o hacerlos todos en diciembre. Desafortunadamente hubo una regla importante que se modificó radicalmente ya que le pone un plazo a la emisión de la nómina digital.

I.2.7.5.3.
Para los efectos del artículo 27, fracciones V, segundo párrafo y XVIII de la Ley del ISR, en relación con el artículo 99, fracción III del mismo ordenamiento legal, los contribuyentes podrán expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores, antes de la realización de los pagos correspondientes, o dentro de los tres días hábiles posteriores a la realización efectiva de dichos pagos, en cuyo caso, considerarán como fecha de expedición y entrega de tales comprobantes la fecha en que se realice el pago de dichas remuneraciones.

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Borrón y cuenta nueva

Hoy se publicó en el DOF la Primera Modificación a la Resolución Miscelánea 2014 y para qu se den una idea del contenido aquí les pongo el contenido.

1. Notificaciones por internet
2. Presunción de operaciones inexistentes o simuladas y procedimiento para desvirtuar los hechos que determinaron dicha presunción
3. Nuevas disposiciones para régimen de incorporación y sector de auto transporte de carga federal
4. Días Inhábiles y horario de recepción de documentos
5. Registro de personas autorizadas para realizar avalúos en materia fiscal
6. Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con FIEL
7. Información que se presentará a través del Buzón Tributario
8. Personas relevadas de presentar aviso de cambio al Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
9. Personas relevadas de presentar aviso de disminución de obligaciones fiscales del IETU
10. Personas relevadas de presentar aviso de aumento de obligaciones del ISR trimestral por arrendamiento de inmuebles
11. Personas relevadas de presentar aviso de aumento de obligaciones del ISR trimestral por arrendamiento de inmuebles
12. Procedimiento para determinar si un impuesto pagado en el extranjero es un ISR
13. Deducción de vales de despensa entregados a los trabajadores
14. Organismos de integración como personas morales con fines no lucrativos
15. Incorporación al régimen opcional para grupos de sociedades
16. Alimentos de consumo básico
17. De las categorías de peligro de toxicidad aguda en plaguicidas
18. Plazo para donación de productos perecederos sujetos a fecha de caducidad
19. Escrito de solicitud de pago a plazos en los términos del artículo 66, tercer párrafo del CFF
20. Opción para expedir constancias de retenciones por salarios
21. Nuevos formatos electrónicos de declaraciones anuales y pagos provisionales
22. Aclaraciones a la resolución miscelánea original.
23. Precisiones en materia de expedición de comprobantes

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Comprobantes con el público en general

Ya perdí la cuenta de cuántas veces se ha cambiado en la página del SAT el anteproyecto de la primera modificación miscelánea y según ya no iba a haber cambios en 4 años…

El problema es que no quedan claras las reglas y cada semana hay una nueva postura, el asunto es que hubo disposiciones que se eliminaron al vapor y no se sí la autoridad rectifica o cede. Pero en esta ocasión es una buena noticia ya que la regla I.2.7.1.22 establece que:

Cuando los adquirentes de los bienes o receptores de los servicios no soliciten comprobantes, los contribuyentes no estarán obligados a expedir comprobantes fiscales por operaciones celebradas con el público en general, cuyo importe sea inferior a $100.00.

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31 de marzo día del armagedón fiscal

De plano no sé si te habías puesto a pensar que este día se acaba el plazo para utilizar comprobantes en papel con CBB, también sería la última fecha para emitir recibos de nómina tradicionales, ya que para el 1 de abril todos tendríamos que emigrar a CFDI. También es la fecha límite para enviar las declaraciones anuales de personas morales, las cuales por cierto se envían desde la sección de TRAMITES y seleccionando la opción DECLARACIONES para después dar clic en ANUALES.

Pero uno de los vencimientos más importantes es el relativo a los pagos provisionales de todas las personas físicas. Se supone que el viernes salió un comunicado de prensa anunciando que ya servía este servicio de pago referenciado, estoy tratando de entrar pero no he podido, a lo mejor esa es la razón por la que el SAT anunció que se publicará en breve la regla que amplía el plazo para que las personas físicas presenten las declaraciones mensuales de enero y febrero a más tardar el 31 de marzo, sin resultar aplicable mayor extensión de acuerdo a su día de nacimiento.

¡Qué tensión verdad!

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Tesis en materia de acumulación de ingresos

VII-P-1aS-789
ACUMULACIÓN DE INGRESOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.- De la interpretación sistemática de los artículos 17 y 18 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se deduce que las personas morales residentes en el país, incluida la asociación en participación, se encuentran obligadas a acumular la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito o de cualquier otro tipo, que obtengan en el ejercicio de que se trate; asimismo, se prevé que tratándose de la prestación de servicios, los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta se obtienen en la fecha en que se actualice cualquiera de los siguientes supuestos, el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada, b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio, o c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cuando provenga de anticipos. En ese entendido, la cantidad parcial o total que se cobre al cliente como contraprestación por la prestación de un servicio, deberá acumularse en cuanto se surta alguno de los supuestos mencionados.
Juicio Contencioso Administrativo Núm. 13364/11-17-10-5/851/13-S1-02- 04.- Resuelto por la Primera Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 10 de septiembre de 2013, por unanimidad de 5 votos a favor.- Magistrada Ponente: Nora Elizabeth Urby Genel.- Secretaria: Lic. María Laura Camorlinga Sosa.
(Tesis aprobada en sesión de 3 de diciembre de 2013)

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Vigilancia del IFAI en materia de protección de datos personales

La reforma constitucional en materia de protección de datos personales y la posterior expedición de la Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares establecieron el mandato al Instituto Federal de Acceso a la Información y Protección de Datos para garantizar de manera eficaz los derechos de acceso, rectificación, cancelación y oposición que ejerzan sus titulares, así como para ejercer facultades de vigilancia y verificación y también, en su caso, de imponer sanciones por violaciones o infracciones que cometan quienes tienen a su cargo la obligación de protegerlos.

Por tal motivo se publicó en el DOF un Acuerdo por el que se delegan al Secretario de Protección de Datos Personales diversas facultades para dictar, conjuntamente con los Directores Generales que se indican, diversos acuerdos en los procedimientos de verificación, protección de derechos e imposición de sanciones.

Descarga el archivo aquí

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Reformas a las Reglas de Comercio Exterior

En la página del SAT se publican muchas cosas pero nada que sale la primera modificación, en fin. De momento se publicaron modificaciones pero a la resolución de comercio exterior, y como se juntaron tres aquí les va la historia.

Novena Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013.

De conformidad con el Resolutivo Quinto de la Octava Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 y sus Anexos 1 y 25, se prorroga al 31 de marzo de 2014 el plazo para que las aduanas estén en posibilidad material de concluir la tramitación, exclusivamente, de los expedientes que cumplan con los términos y con las condiciones que fueron establecidos en dicho Resolutivo.

En términos del párrafo anterior, de no concluirse los trámites correspondientes al 31 de marzo de 2014, ya no aplicarán los beneficios a que se refiere el “Acuerdo”

Octava Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 y sus anexos 1 y 25.

Esta Resolución entre otros aspectos contempla los requisitos para que los contribuyentes puedan obtener la certificación en materia de IVA e IEPS así como los beneficios que les genera.

La presente Resolución entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el DOF, es decir, el 28 de febrero de 2014.

Séptima Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 y sus anexos glosario de definiciones y acrónimos, 1, 4, 22, 24 y 29

Esta Resolución entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el DOF, es decir, el 28 de febrero de 2014, con excepción de lo siguiente:

1. Las empresas concesionarias de transporte ferroviario que efectúen operaciones en la frontera norte del país, deberán realizar la transmisión electrónica a la Ventanilla Digital conforme a la regla 1.9.18., en la medida en que se habiliten paulatinamente los sistemas informáticos en cada aduana del país, una vez que se pueda realizar la misma, ya no será necesario realizar la transmisión prevista en la regla 1.9.11.

Asimismo los agentes o apoderados aduanales deberán realizar la presentación a que se refiere la regla 3.1.35. en la medida en que se habiliten paulatinamente los sistemas informáticos en cada aduana del país.

2. Lo dispuesto en la regla 1.8.3. de la presente Resolución, así como las modificaciones a los apéndices 12 y 20 del anexo 22, entrarán en vigor el 1 de marzo de 2014.

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Ya me volví a frustrar

De plano no se puede entrar para mandar los avisos por actividades vulnerables, es cuestión de seguir intentando pero si tu vencimiento es el día de hoy te recomiendo que descargues la carga en Excel para enviar avisos sin operaciones o con datos dependiendo cada caso, y de momento envíalo a través de módulo de aclaraciones de MI PORTAL, sobretodo para evitar una sanción.

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Adivinen que salió hoy en el DOF

Se dio a conocer por fin el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea, que para los que no lo conocen es el documento que contiene el parámetro que deben seguir los programadores para generar un CFDI con los requisitos del SAT.

Contenido
Medios electrónicos

I. Del Comprobante fiscal digital a través de Internet:

A. Estándar de comprobante fiscal digital a través de Internet

B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales a través de Internet

C. Estándar y uso del complemento obligatorio: Timbre Fiscal Digital del SAT

D. Estándar del servicio de cancelación

E. Especificación técnica del código de barras bidimensional

II. De los distintos medios de comprobación digital:

A. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada

B. Uso de la facilidad de nodos opcionales y

C. Uso de la facilidad de ensobretado

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