Aquí está la lista de nuevos anexos

Anexo 1-A: Guía de Trámites Fiscales.
Anexo 3: Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.
Anexo 7: Compilación de criterios normativos.
Anexo 11: Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados.
Anexo 14: Donatarias Autorizadas.
Anexo 23: Domicilio de las Unidades Administrativas del SAT.

Descarga la publicación aquí

Publicado en Avisos SAT, Resumen DOF | Comentarios desactivados

Primera modificación miscelánea

Podemos decir que ya es oficial la publicación y contiene entre otras cosas:

1.Prórroga para la presentación de la contabilidad en medios electrónicos.
2.Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
3.Saldos a favor del ISR.
4.Aclaración de obligaciones en el RFC.
5.Facilidades de comprobación para intérpretes y actores.
6.Información de operaciones relevantes.
7.Reservas de riesgo en curso.
8.Servicios prestados por agentes navieros.
9.Devoluciones de IVA.
10.Presentación de declaraciones del RIF

Descarga el archivo aquí

Publicado en Resolución Miscelánea | Etiquetado , | 1 comentario

Amparo contra el tope en deducciones anuales

Estimados todos.

Le hacemos llegar información importante sobre la defensa que la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente emprende en favor de los contribuyentes, personas físicas, a quienes afecte el límite de deducciones personales que aplicará para el ejercicio 2014, cuya declaración se presenta en abril de 2015.

El artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece un tope a las deducciones personales; permite deducir únicamente la cantidad que resulte menor entre el 10% del total de sus ingresos anuales o cuatro salarios mínimos generales elevados al año del área geográfica respectiva ($93,104.20 o $98,243.40), lo cual PRODECON considera violatorio de los derechos fundamentales de los pagadores de impuestos que tienen ingresos más reducidos. (Se anexa infografía)

Se invita a todas las personas físicas que se encuentren en esta situación a que se comuniquen al (722) 2131206 exts. 6000 y 6005 o al número sin costo 01 800 611 01 90 exts. 6000 y 6005 lo más pronto posible y antes de que presenten la Declaración Anual, para que de manera GRATUITA puedan ser asesoradas y, en su caso, presentar el amparo respectivo.

Le agradeceremos que compartan esta información con quien consideren que le pueda ser de utilidad.

Reciba un cordial saludo y nos reiteramos a sus órdenes.

Delegación de la PRODECON en el Estado de México
Pedro Ascencio No. 305, Col. Merced Alameda,
C.P. 50080, Toluca de Lerdo, Estado de México.
Tels. (722) 2-13-12-06
delegacionedomexico@prodecon.gob.mx

Publicado en Sin categoría | Comentarios desactivados

Siempre sí hubo prórroga para balanzas y catálogo pero…

Creo que se nos arruinaron las vacaciones de semana santa. (No se puede tener todo en la vida)

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), informa que en materia de contabilidad electrónica:

La información relativa al catálogo de cuentas con código agrupador y balanza de comprobación de enero de 2015 podrá enviarse a más tardar los días 3 o 7 de abril para personas morales o personas físicas, respectivamente; esto es, en la misma fecha de vencimiento del envío de la información correspondiente a febrero de 2015.

Publicado en Sin categoría | Comentarios desactivados

Dios nos escuchó pero la respuesta no era la que esperábamos

En el ante proyecto de la primera modificación miscelánea para 2015 se da a conocer que EXCLUSIVAMENTE respecto de la obligación de integrar pólizas y auxiliares, los contribuyentes con ingresos superiores a 4 millones y el sector financiero, comenzarán a cumplir los requisitos establecidos en la regla 2.8.1.4 a partir del mes de julio de 2015.

En fin ni modo, lo que nos queda es el PLAN B.

Publicado en Avisos SAT | 1 comentario

Y comienza el regateo con Dios

Lo que no hicimos en mes y medio, no creo que quede en una semana pero todo puede pasar, mientras tanto les comparto esta imagen para compartir un poquito de esperanza.

Plegarias

Publicado en Sin categoría | Comentarios desactivados

Jurisprudencia Contabilidad Digital

La Suprema Corte de Justicia dio a conocer la siguiente tesis pendiente de publicarse:

SUSPENSIÓN EN EL JUICIO DE AMPARO. PROCEDE CONCEDERLA CONTRA LA APLICACIÓN DE LOS ARTÍCULOS 17 K Y 28, FRACCIÓN IV, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (LEGISLACIÓN VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014). El análisis del proceso legislativo que culminó con la adición y modificación de los anteriores preceptos por Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 9 de diciembre de 2013 y atendiendo a lo dispuesto por el artículo 128 de la Ley de Amparo, permite establecer que procede conceder la suspensión en contra de su aplicación, al no contravenirse disposiciones de orden público ni afectarse el interés social, ya que las obligaciones que se imponen a los contribuyentes, consistentes en emplear el buzón tributario como medio de comunicación electrónica con la autoridad hacendaria y enviar de manera mensual su información contable mediante la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, si bien forman parte de las medidas implementadas a fin de agilizar los procesos de recaudación y fiscalización, lo cierto es que la concesión de la medida cautelar no impide que el contribuyente cumpla con sus obligaciones fiscales de presentar promociones, solicitudes y avisos e incluso desahogar los requerimientos que la autoridad hacendaria le formule en forma directa, ya sea mediante documento impreso o a través de otros medios electrónicos en documento digital, ni tampoco que la autoridad hacendaria ejerza sus facultades de comprobación; habida cuenta que ésta puede notificar a los contribuyentes los actos y resoluciones que emita a través de los mecanismos ordinarios previstos para tal efecto, solicitando la información contable para verificar el cumplimiento de las obligaciones a través de los procedimientos de fiscalización, como son la revisión de gabinete y la visita domiciliaria.

Contradicción de tesis 277/2014. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Octavo, Décimo y Décimo Octavo, todos en Materia Administrativa del Primer Circuito, Segundo en Materia Administrativa del Tercer Circuito, Tercero en Materia Administrativa del Cuarto Circuito, Segundo en Materias Penal y Administrativa del Quinto Circuito, Primero en Materias Administrativa y de Trabajo del Décimo Primer Circuito y Tercero del Décimo Segundo Circuito, actualmente Tercero en Materia Civil del Décimo Segundo Circuito. 26 de noviembre de 2014. Mayoría de tres votos de los Ministros Sergio A. Valls Hernández, Alberto Pérez Dayán y Margarita Beatriz Luna Ramos. Disidentes: José Fernando Franco González Salas y Luis María Aguilar Morales. Ponente: Alberto Pérez Dayán. Secretaria: Georgina Laso de la Vega
Romero.

JURISPRUDENCIA 2a./J. 2/2015 (10a.) [J] ; 10a. Época ; 2a. Sala ; S.J.F.;

Publicado en Sentencias | Etiquetado , , | Comentarios desactivados

Devoluciones eróticas por Argos Cursa Radio

Hola amigos espero que hayan sobrevivido a las informativas y mis amigos del sureste al carnaval, les comento que hay algunas inquietudes respecto de este tema, ahora que vamos a perder nuestra intimidad financiera, por eso les recuerdo que tenemos una cita mañana miércoles a la 1 de la tarde y los dejo reflexionando en la siguiente pregunta:

1. ¿Cuál es el monto máximo de gastos personales que puedo deducir para mi devolución del ejercicio 2014?

El monto total de las deducciones (excepto donativos y colegiaturas) no puede exceder de cuatro salarios mínimos generales anuales o del 10% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.
Cuatro salarios mínimos anuales:
98,243.40 pesos para la zona geográfica A
93,104.20 pesos para la zona geográfica B

Publicado en Avisos SAT, Deducciones, Requisitos | Etiquetado | Comentarios desactivados

Preguntas sobre complementos para CFDI de notarios

PREGUNTAS Y RESPUESTAS SOBRE EL USO DEL COMPLEMENTO CONTENIDO EN LA REGLA 2.7.1.22. DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2015
(Complemento para operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles celebradas ante notario público)

1. En operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles celebradas ante notario público, ¿En qué casos no debe expedirse el Complemento a que se refiere la regla 2.7.1.22?
a) Transmisiones de propiedad que operen por causa de muerte, ya sea a título universal (herencia) o a título particular (legado).
b) Transmisiones de propiedad por donación.
c) Transmisiones de propiedad en las que el enajenante sea una persona moral.
d) Transmisiones de propiedad, cuando el inmueble a enajenar forme parte del activo de la persona física y esta tribute en los Capítulos II o III del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
e) Transmisiones de propiedad en las que, en el mismo texto del instrumento, se haga constar el convenio y aceptación de las partes de que será el mismo enajenante quien expida el CFDI (Factura Electrónica), por el importe total del
precio o contraprestación convenidos o por el ingreso que, en su caso, corresponda por ley, por la enajenación del bien de que se trate.
2. Tratándose de operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles celebradas ante notario, ¿En qué casos se debe utilizar el Complemento?
Deberá utilizarse el Complemento cuando el enajenante del bien inmueble sea persona física y ésta no tribute en los Capítulos II o III del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Asimismo, cuando la enajenación del inmueble no forme parte del activo de la persona física y esta tribute en los Capítulos II o III del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
3. Sí en una operación traslativa de dominio el enajenante es una persona moral, ¿el notario debe incorporar el complemento al que hace referencia de la Regla 2.7.1.22.?
No, si el enajenante es una persona moral, el notario no usaría el complemento, toda vez que la persona moral debe emitir directamente el CFDI por la enajenación de bien inmueble.
4. Cuándo se realice una operación traslativa de dominio y exista pluralidad de enajenantes, cómo se emite el Complemento?
El notario incorporará un solo Complemento al CFDI que expida por sus honorarios notariales, en este Complemento deberá registrar los datos de cada uno de los copropietarios, en el nodo “DatosEnajenanteCopSC”.
El notario podrá entregar un tanto del CFDI a cada uno de los enajenantes e incluso de requerirlo, un tanto de su representación impresa.
Lo descrito en los párrafos anteriores también procederá en caso de un bien que forme parte de una sociedad conyugal.
5. Si el enajenante en una operación traslativa de dominio es una persona física que tributa en el régimen de los ingresos por actividades empresariales y profesionales, ¿tienen la obligación de expedir el CFDI?
Sí, las personas físicas que cumplen con sus obligaciones fiscales en el régimen de los ingresos por actividades empresariales y profesionales deben expedir el CFDI por la enajenación del bien inmueble, siempre que dicho bien forme parte del activo. En este caso los notarios sólo deberán emitir el CFDI por los ingresos obtenidos por la
realización de su función notarial sin usar el complemento.
6. Si en una operación traslativa de dominio son dos o más adquirentes, ¿a nombre de quien se expide el CFDI?
Dado que el CFDI es por honorarios notariales, se expide al pagador, pudiendo el notario entregar una representación impresa y el archivo XML a los demás adquirentes.
7. ¿Se puede entregar al enajenante el complemento?
Si se solicitó incluir el Complemento para poder soportar fiscalmente la adquisición, se puede entregar el XML y la representación impresa tanto al adquirente o adquirentes como al enajenante o enajenantes, ambos son partes en la operación y tienen interés legitimo.
8. ¿Si no se cuenta con el dato del RFC del adquirente o del enajenante, se puede utilizar el RFC “Genérico”?
Cuando en la operación participen residentes en territorio nacional, ya sea como adquirente o enajenante, no se podrá utilizar el RFC genérico, toda vez que deben contar con su clave en el RFC.
Cuando en la operación participen como adquirentes extranjeros, residentes en el extranjero que no estén inscritos al RFC, si se podrá utilizar el RFC genérico a que hace referencia la regla 2.7.1.25.
9. Tratándose de operaciones traslativas de dominio para efecto de la emisión del Complemento, cuando no se cuente con la clave CURP, como es el caso de extranjeros residentes fuera de territorio nacional ¿cómo se debe llenar este
dato en el Complemento?
Cuándo no se cuente con la clave CURP se podrá utilizar las siguientes claves “Genéricas”, según sea el caso.
XEXX010101HNEXXXA4 Hombre
XEXX010101MNEXXXA8 Mujer
10. En la elaboración del complemento de operaciones traslativas de dominio ¿cómo se registra en el campo “nombre” del Complemento la información del enajenante y del adquiriente?
Tratándose de personas físicas, se debe registrar de acuerdo a lo siguiente:
 Nombre
 Apellido paterno
 Apellido materno
Si el adquirente es una persona moral, en el atributo nombre se deberá registrar la denominación o razón social de la persona moral; en dicho caso, los atributos de “apellido paterno” y “apellido materno”, así como el atributo CURP no se registran.
11. Para efectos de la elaboración del complemento de operaciones traslativas de dominio, ¿en qué casos se utiliza el catalogo de países?
El catálogo de países se utiliza para establecer el país de ubicación de inmueble, se parte de la idea de que los notarios sólo pueden realizar funciones notariales de operaciones traslativas de dominio en territorio nacional, en esta caso se debe
registrar en el atributo “Pais”: MEX”. No obstante que al tratarse de un catalogo se puede señalar en dicho atributo otro país si este fuera legalmente válido.
12. Tratándose de la enajenación de un bien inmueble en copropiedad, ¿cómo se debe etiquetar el atributo porcentaje?
Se deberá registrar el porcentaje expresado en decimales que corresponda a cada enajenante.
Por ejemplo, si sé es propietario de la mitad del bien, se expresaría 50.00.
13. En la elaboración del complemento de operaciones traslativas de dominio, ¿cómo se registra los datos de MontoOperación, Subtotal e IVA?
El “Subtotal” es el importe sin IVA, el “IVA” es el importe de dicho impuesto y el “MontoOperación” es la suma del IVA y Subtotal.
Monto Operación: $ 2’100,000 Subtotal: $ 1’810,344.83 IVA: $ 289,655.17
14. ¿Cómo se elabora el Complemento si en una operación traslativa de dominio se enajenan dos o más bienes inmuebles?
Se incorporarán al CFDI tantos complementos como inmuebles se trate, uno por cada inmueble.
15. ¿Qué se puede hacer cuando ya se emitió el CFDI por honorarios notariales y no se incorporó el complemento?
Se podrá expedir un nuevo CFDI por honorarios notariales para efectos de poder incorporarle el Complemento, asentando en dicho CFDI como monto de la operación cero pesos, con los mismos datos del pagador de los honorarios notariales
y la fecha de expedición del CFDI expedido originalmente por dichos honorarios, así como el número de folio fiscal asignado al mismo.
16. ¿En qué apartado y cuál es el renglón en que los notarios públicos deben de señalar las retenciones efectuadas en cumplimiento a lo dispuesto por el último párrafo de la regla 2.7.1.22., de la Resolución Miscelánea Fiscal 2015?
El entero de la retenciones indicadas en el último párrafo de la regla 2.7.1.22 , se deberán realizar en el Servicio de Declaraciones y Pagos, seleccionando “ ISR otras retenciones” e “ IVA retenciones”.

Publicado en Comprobantes Fiscales, Deducciones, Requisitos | Etiquetado , , , | Comentarios desactivados

Una nueva informativa para el 15 de marzo

Resulta que en el ramo de la construcción había existido el mito de que cuando se prestaban servicios parciales en la construcción de una casa habitación, dichos servicios podrían estar exentos de IVA, por el destino de la enajenación. Sin embargo, desde hace varios años se dio a conocer un criterio normativo del SAT que indica que los servicios parciales (como plomería, carpintería, electricidad) deben estar gravados con la tasa general y que sólo tendría la categoría de exento, aquellos servicios parciales que tuvieran que ver con la construcción adherida a piso.

El punto es que hay infinidad de prestadores de servicio que debieron desglosar y cobrar el IVA, pero no lo hicieron, y muchos ya hasta se pasaron a RIF, por lo que hace algunos días se publicó una regla 2.7.1.35 para que las constructoras que tienen comprobantes de dichos prestadores de servicios, en MI PORTAL como un caso de aclaración el formato 59, y den aviso al SAT de todos los prestadores de servicios que no desglosaron el IVA de los ejercicios 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014, obvio para ejercer algún acto de fiscalización.

Publicado en TIPS | Etiquetado , , | Comentarios desactivados