Si tienen un tiempo no olviden este aviso

Se actualizó la redacción de la regla 2.8.1.19 y considero que no está de más presentar el aviso a que hace referencia, aunque se trate de contribuyentes de RIF:

Para efectos del artículo 28, fracciones III y IV del CFF, los contribuyentes personas físicas que opten por utilizar la herramienta electrónica de “Mis cuentas”, conforme a las reglas 2.8.1.5. y 2.8.1.20., para estar exceptuados de llevar e ingresar de forma mensual su contabilidad electrónica a través del Portal del SAT, en términos de las reglas 2.8.1.6. y 2.8.1.7., deberán ejercer dicha opción a través de la presentación de un caso de aclaración en el Portal del SAT.

Por si se te olvidó presentar el aviso de opción a MIS CUENTAS

Regla 2.8.1.19 Para efectos del artículo 28, fracciones III y IV del CFF, los contribuyentes personas físicas que opten por utilizar la herramienta de “Mis cuentas”, conforme a las reglas 2.8.1.5. y 2.8.1.20., para estar exceptuados de llevar e ingresar de forma mensual su contabilidad electrónica a través del Portal del SAT, en términos de las reglas 2.8.1.6. y 2.8.1.7., deberán ejercer dicha opción a través de la presentación de un caso de aclaración en el Portal del SAT.
Lo dispuesto en esta regla será aplicable siempre y cuando los contribuyentes mencionados en el párrafo anterior no se hubieran encontrado obligados a llevar e ingresar su contabilidad electrónica en el Portal del SAT a partir del 1 de enero de 2015, por haber obtenido ingresos acumulables superiores a $4’000,000.00 (cuatro millones de pesos 00/100 M.N.) durante el ejercicio de 2013, o bien, que en 2014, 2015 o 2016 hayan excedido el citado monto.
Las Asociaciones Religiosas, podrán ejercer lo dispuesto en el primer párrafo de esta regla, sin importar el monto de los ingresos que perciban.
El caso de aclaración a que se refiere el primer párrafo de esta regla, deberá presentarse a más tardar el último día del mes de febrero de 2017, en caso de que los contribuyentes se inscriban o reanuden actividades en el RFC con posterioridad a dicha fecha, deberán presentar el caso de aclaración dentro del mes siguiente contado a partir de la fecha en que realice su inscripción o reanudación en el RFC, siempre y cuando no hayan estado obligados a enviar al SAT su contabilidad.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Décimo
Primero. El aviso presentado durante el ejercicio fiscal 2016 por los contribuyentes a que se refiere la regla 2.8.1.19., de la RMF vigente hasta el 31 de diciembre de 2016, mediante el cual ejercieron la opción para utilizar “Mis cuentas” seguirá vigente para el ejercicio fiscal 2017.

Derechos Adquiridos

Existen muchos contribuyentes que se quedaron sin presentar su aviso de opción en MI PORTAL para solicitar el uso de MIS CUENTAS como opción contable, y es que el aviso se venció el 30 de abril. Sin embargo, también existen otros contribuyentes que se están registrando y obviamente estiman que sus ingresos no rebasarán del límite de ingresos anuales para actividad empresarial y honorarios de 2 millones de pesos anuales.
El punto es que como ya no está disponible la opción para presentar el aviso, los contribuyentes piensan que ya no pueden optar por el uso de MIS CUENTAS y tendrían que enviar balanzas electrónicas.
Es importante resaltar que el aviso constituye un requisito de forma que servia para indicar una opción en un sistema donde la premisa es que si todas tus operaciones se encuentran en CFDI, no había necesidad de capturar nada. Pero por otro lado tenemos el artículo 100 de la LISR y la regla miscelánea 2.8.1.6 que indican a los candidatos para utilizar esta opción, por lo que si calificamos para cumplir con los requisitos de fondo en cuanto al tipo de ingresos y/o tipo de contribuyente, contamos con el derecho de ejercer la opción, pero en este caso sí sería importante materializar la opción utilizando MIS CUENTAS, y hay que entrar a registrar algún gasto que obviamente no está en un CFDI como la depreciación.

Y parecía algo tan sencillo

Para muchos no es una sorpresa el conocer los resultados generados por la Nueva Declaración del Régimen de Incorporación Fiscal en un evento organizado en conjunto con PWC, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) y el Colegio de Contadores Públicos de México. Lo raro aquí es que el evento lo organiza el gremio que aparentemente nada tiene que hacer en este régimen, ya que en palabras de la autoridad el RIF es tan sencillo que cualquier persona puede presentar sus obligaciones sin necesidad de un contador.

Aunque en esta ocasión no es mi propósito poner el dedo en la llaga ni cuestionar los resultados presentados por el SAT, más bien es precisarles algunas problemas al momento de presentar la declaración bimestral.

Sabemos que la opción para el envió de las declaraciones bimestrales está en MIS CUENTAS, sin embargo, los contribuyentes tienen la posibilidad de utilizar la aplicación de PAGO REFERENCIADO para presentar sus declaraciones o en su caso los pagos de IVA o IEPS; tomando en cuenta que este opción no puede variarse en todo el año.

El asunto es que para el IVA el sistema no contempla la facilidad establecida en el Decreto publicado el 26 de diciembre de 2013, para no pagar el IVA de las operaciones con el público en general, por lo tanto, tampoco considera la opción de solo pagar el IVA de las operaciones facturadas acreditando el IVA en proporción a dichas operaciones conforme a la regla I.10.4.7.

La autoridad está desconociendo la redacción de dicha regla y le dice a los contribuyentes que tendrían que considerar todas las operaciones como gravadas y acreditarse todo el IVA, pero eso no es lo que sucede cuando la declaración se presenta en MIS CUENTAS. Así que de momento solo puedo sugerirles que para estos casos de operaciones combinadas por el sistema híbrido de IVA para RIF, no va a quedar de otra mas que manifestar las operaciones al publico en general como exentas y considerar la proporción de IVA acreditable para presentar un pago justo.

A lo mejor con el tiempo la arreglan, como todos los trámites que tienen que ver con reformas.

Cito en palabras del Jefe del SAT:
La declaración que hoy se presenta, comentó el Jefe del SAT, es la más sencilla, y en la medida que lo permita el marco jurídico, la autoridad continuará mejorándola para facilitar su cumplimiento a los contribuyentes. Al 20 de julio, se han presentado 847,675 declaraciones y 342,236 contribuyentes ya declararon con esta herramienta, lo que representaría una recaudación de 1,328,250,441 pesos del ISR que se exenta a los integrantes de este Régimen.

Según me han comentado varios contribuyentes, cada quien ha declarado lo que ha podido o lo que ha entendido, y hay un montón de mitos urbanos respecto al registro de egresos basados en notas e ingresados a MIS CUENTAS. Faltaría saber cómo van a verificar los datos declarados, pero para qué los abrumo… cada día tiene su propio afán.

El recuento de los daños en RIF

Navegando por la página del SAT me encontré con la evidencia de que el SAT no nos quiere (me refiero a los contadores), a veces me pregunto por qué no puede vernos como aliados, al final nosotros nos preocupamos más que el propio contribuyente en cumplir y es que resulta que me topé con la siguiente pregunta:

¿Necesito contratar a un contador para llevar mis cuentas en este régimen?

Respuesta

No, la contabilidad que tienes que llevar es la más sencilla y simplificada de todos los regímenes fiscales, ya que consiste únicamente en un registro de ingresos y gastos en la aplicación Mis cuentas que está a tu disposición de manera gratuita en este portal. Este registro puede realizarse incluso cada bimestre.

Fundamento
Artículo 112 de la Ley del ISR, regla I.2.8.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 y aplicación Mis cuentas.

El problema es que el sistema no acaba de funcionar como debería y entre las combinaciones que se pueden generar, no resultó tan fácil como se consideró al principio por algo tanta prórroga así que yo creo lo vamos a dejar para junio, ya ni moverle porque a lo mejor duplicamos información. Se supone que era sencillo o al menos eso piensa la autoridad; tan sólo miren la siguiente pregunta:

Es muy complejo todo lo que hay que hacer para declarar, ya que el sistema en que debo hacerlo no está disponible para que lo utilice.

Respuesta

No, para que declarares de manera correcta se está desarrollando una aplicación sencilla que se estima esté lista en junio.

En los próximos días estará a tu disposición un simulador que tiene como fin que conozcas y te familiarices con el uso de esta aplicación, y durante julio se llevará a cabo una campaña nacional para apoyarte en la presentación de tus declaraciones bimestrales.

En este sentido, recuerda que las declaraciones del primer y segundo bimestres debes presentarlas en julio, y también la del tercer bimestre. Cada una por separado.

Fundamento
Artículo cuarto transitorio de la actualización de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el Portal del SAT, y regla I.2.9.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.