Para qué sirve el nuevo formato 79

Los suplementos alimenticios se considera deben estar gravados a la tasa general, sin embargo, los contribuyentes que enajenan esta clase de productos y desean aplicar el beneficio de condonación del IVA y accesorios causados hasta diciembre de 2014, deben presentar este formato mediante un caso de aclaración en MI PORTAL, adjuntando el archivo xls zipeado.

Si desean conocer los requisitos completos del trámite pueden consultar la segunda modificación a la resolución miscelánea y de paso descargar el formato 79

¿Quiénes pueden aplicar los estímulos fiscales por las lluvias extremas?

Recordarán que el pasado martes se publicó el Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas por lluvias severas durante septiembre de 2013. El objeto del referido Decreto consiste en apoyar a los contribuyentes de las zonas afectadas, a fin de que cuenten con liquidez para hacer frente a sus compromisos económicos, y básicamente contiene lo siguiente:
1.Eximir de la obligación de efectuar pagos provisionales de ISR e IETU durante los meses de agosto, septiembre y octubre de 2013 y al segundo cuatrimestre de 2013.
2.Eximir a quienes tributan en el Régimen de Pequeños Contribuyentes del pago de dichas contribuciones y del IVA correspondiente al cuarto y quinto bimestres de 2013.
3.Permitir el entero en parcialidades del ISR retenido por salarios correspondientes a los meses de agosto, septiembre y octubre de 2013.
4.Permitir el pago en parcialidades del IVA correspondiente a los meses de agosto, septiembre y octubre de 2013.
5.Permitir que los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, presenten mensualmente las declaraciones del IVA correspondientes al segundo semestre de 2013.
6.Autorizar la deducción inmediata y hasta por el 100 por ciento de las inversiones que se realicen en las zonas afectadas en el periodo comprendido del 15 de septiembre al 30 de noviembre de 2013.
7.Se condonan los accesorios que, en su caso, se hubieren generado con la no presentación de los pagos provisionales, definitivos y retenciones, correspondientes al mes de agosto de 2013. La condonación mencionada no se considerará como ingreso acumulable para los efectos del impuesto sobre la renta.

A continuación enumero los municipios beneficiados por el decreto:

CHIHUAHUA
Se declara en emergencia a los municipios de Juárez y Chihuahua

GUERRERO
Se declara como zona de desastre a los municipios de Acapulco de Juárez, Acatepec, Ahuacuotzingo, Alcozauca de Guerrero, Alpoyeca, Atlamajalcingo del Monte, Atlixtac, Atoyac de Álvarez, Ayutla de los Libres, Azoyú, Benito Juárez, Chilapa de Álvarez, Chilpancingo de los Bravo, Coahuayutla de José María Izazaga, Cochoapa el grande, Copala, Copanatoyac, Coyuca de Benítez, Cuajinicuilapa, Cualác, Cuautepec, Eduardo Neri, Florencio Villarreal, General Heliodoro Castillo, Huamuxtitlán, Igualapa, Iliatenco, José Joaquin de Herrera, Juan R. Escudero, Juchitán, La Unión de Isidoro Montes de Oca, Leonardo Bravo, Malinaltepec, Marquelia, Mártir de Cuilapan, Metlatónoc, Mochitlán, Olinalá, Ometepec, Petatlán, Quechultenango, San Luis Acatlán, San Marcos, Tecoanapa, Técpan de Galeana, Tixtla de Guerrero, Tlacoachistlahuaca, Tlacoapa, Tlalixtaquilla de Maldonado, Tlapa de Comonfort, Xalpatláhuac, Xochihuehuetlán, Xochistlahuaca, Zapotitlán Tablas, Zihuatanejo de Azueta y también a los municipios de Azoyú, Cuajinicuilapa, Florencio Villareal, Ometepec, San Luis Acatlán, San Marcos, Xochistlahuaca, Copala, Ayutla de los Libres, Cuautepec, Juchitán, Coahuayutla de José María Izazaga, Marquelia, Tlacoachistlahuaca, La Unión de Isidoro Montes de Oca, Técpan de Galeana, Benito Juárez, Atoyac de Álvarez, Coyuca de Benítez, Tlapa de Comonfort, Huamuxtitlán, Juan R. Escudero, Chilpancingo de los Bravo, Chilapa de Álvarez, Mochitlán, Quechultenango, Eduardo Neri, General Heliodoro Castillo, Zitlala, Zihuatanejo de Azueta, Mártir de Cuilapan, Leonardo Bravo, Cochoapa el grande, Iliatenco, Acapulco de Juárez, José Joaquin de Herrera, Ahuacuotzingo, Xochihuehuetlán, Alpoyeca, Tlalixtaquilla de Maldonado, Alcozauca de Guerrero, Atlixtac, Copanatoyac, Xalpatláhuac, Metlatónoc, Atlamajalcingo del Monte, Tlacoapa, Acatepec y Zapotitlán Tablas

OAXACA
Se declara como zona de desastre a los municipios de San Agustín Loxicha, San Baltazar Loxicha, San Bartolomé Loxicha, San Pedro Juchatengo, Santa Catarina Loxicha, Santa María Colotepec, Santiago Astata, Santiago Jamiltepec, Santiago Pinotepa Nacional y Santiago Xanica, además del municipio de San Miguel Quetzaltepec y los municipios de Chahuites, San Dionisio del Mar, San Francisco del Mar, San Francisco Ixhuatán, San Pedro Tapanatepec, Santo Domingo Zanatepec y Santiago Niltepec , Mártires de Tacubaya, Putla Villa de Guerrero, San Juan Cacahuatepec, Santiago Ixtayutla, San Juan Bautista Lo de Soto, San Sebastián Ixcapa, San Antonio Tepetlapa, San Juan Colorado, Santiago Llano Grande, San Pedro Atoyac, San Agustín Chayuco, San Pedro Jicayán, San Miguel Tlacamama, Santa María Cortijo, Santiago Pinotepa Nacional, Santiago Tetepec, San Lorenzo, Pinotepa de Don Luis, San Juan Quiahije, Santiago Jamiltepec, Santo Domingo Armenta, San José Estancia Grande, Santa Catarina Juquila, Tataltepec de Valdés, San Andrés Huaxpaltepec, Santa Catarina Mechoacán, Santiago Tapextla, Santa María Huazolotitlán, San Miguel Panixtlahuaca, San Juan Lachao, Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Santiago Yaitepec, Santos Reyes Nopala, San Gabriel Mixtepec, San Miguel del Puerto, Pluma Hidalgo, Santa María Huatulco, Santa María Tonameca, Santo Domingo de Morelos, Santiago Juxtlahuaca, San Jerónimo Coatlán y Santiago Astata

VERACRUZ
Se declara como zona de desastre a los municipios de Atzacan, Córdoba, Coscomatepec, Cuichapa, Fortín, Ixtaczoquitlán, Orizaba y Totutla además de los municipios de Atzacan, Córdoba, Coscomatepec, Cuichapa, Fortín, Ixtaczoquitlán, Orizaba y Totutla, Castillo de Teayo, Cerro Azul, Chicontepec, Zontecomatlán de López y Fuentes, Benito Juárez, Tepetzintla, Zacualpan e Ixhuatlán de Madero

COLIMA
Se declara como zona de desastre a los municipios de Armería, Ixtlahuacán, Tecomán, Manzanillo, Colima, Comala, Coquimatlán, Cuauhtémoc, Minatitlán y Villa de Álvarez

PUEBLA
Se declara como zona de desastre a los municipios de Ahuazotepec, Aquixtla, Atempan, Chiconcuautla, Chignautla, Francisco Z. Mena, Honey, Huauchinango, Hueyapan, Huitzilan de Serdán, Jalpan, Jopala, Juan Galindo, Naupan, Nauzontla, Pahuatlán, Pantepec, Teteles de Avila Castillo, Tetela de Ocampo, Teziutlán, Tlacuilotepec, Tlaola, Tlapacoya, Tlaxco, Xicotepec, Xiutetelco, Xochiapulco, Xochitlán de Vicente Suárez, Zacapoaxtla, Zaragoza y Zihuateutla

TAMPICO
Se declara como zona de desastre a los municipios de Abasolo, Aldama, Altamira, Antiguo Morelos, Burgos, Bustamante, Casas, Ciudad Madero, Cruillas, El Mante, Gómez Farías, González, Güémez, Hidalgo, Jaumave, Jiménez, Llera, Mainero, Méndez, Miquihuana, Nuevo Morelos, Ocampo, Padilla, Palmillas, San Carlos, San Fernando, San Nicolás, Soto la Marina, Tampico, Tula, Victoria, Villagrán y Xicoténcatl

MORELOS
Se declara como zona de desastre a los municipios de Amacuzac, Puente de Ixtla, Tlaquiltenango y Jojutla

SINALOA
Se declara como zona de desastre a los municipios de Angostura, Badiraguato, Culiacán, Navolato, Rosario, Mocorito, Sinaloa, Escuinapa y Salvador Alvarado

ZACATECAS
Se declara como zona de desastre a los municipios de Chalchihuites, Fresnillo, General Francisco R. Murguía, Pinos, Río Grande, Sain Alto, Sombrerete y Villa de Cos

CHIAPAS
Se declara en emergencia al municipio de Tuxtla Gutiérrez y los municipios de Arriaga, Catazajá y Cintalapa

HIDALGO
Se declara como zona de desastre a los municipios de Atlapexco, Calnali, Chapulhuacán, Eloxochitlán, Huautla, Huazalingo, Huehuetla, Huejutla de Reyes, Jacala de Ledezma, Jaltocán, La Misión, Lolotla, Metepec, Metztitlán, Mineral del Chico, Molango de Escamilla, Nicolás Flores, Pacula, Pisaflores, San Agustín Metzquititlán, San Bartolo Tutotepec, San Felipe Orizatlán, Tenango de Doria, Tepehuacán de Guerrero, Tianguistengo, Tlahuiltepa, Tlanchinol, Xochiatipan, Xochicoatlán, Yahualica y Zacualtipán de Ángeles

El SIPARE contemplará programa de condonación de multas

El Consejo Técnico, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 251, fracciones VIII y XXXVII, 263 y 264, fracciones XIV y XVII, de la Ley del Seguro Social; 1, 5 y 57, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales; 31, fracciones II y XX, del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social; 194, del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización; y de conformidad con el planteamiento presentado por la Dirección General, por conducto de la Dirección de Incorporación y Recaudación, mediante oficio 306 del 12 de julio de 2013, así como de la resolución tomada por el Comité del mismo nombre del propio Órgano de Gobierno, en reunión celebrada el día 10 del mes y año citados, Acuerda: Primero.- Adicionar con un Lineamiento Décimo Primero Bis, el Acuerdo 187/2003, dictado el 14 de mayo de 2003 y su modificatorio ACDO.AS2.HCT.250309/56.P.DIR, dictado el 25 de marzo de 2009 por este Órgano de Gobierno, y publicados en el Diario Oficial de la Federación el 15 de julio de 2003 y 2 de abril de 2009, respectivamente, para quedar en los siguientes términos: DÉCIMO PRIMERO Bis.- Se autoriza a la Dirección de Incorporación y Recaudación a automatizar la aplicación de los beneficios de condonación de multas en los porcentajes establecidos en dichos Acuerdos, a través del Sistema de Pago Referenciado (SIPARE), que validará de manera automática los supuestos de aplicación de los beneficios de condonación y generará la línea de captura correspondiente. Asimismo, se autoriza la automatización a través del SIPARE, del cálculo de la reducción del importe de la multa del 20%, prevista en el artículo 189, del Reglamento antes mencionado’.

Descarga la publicación aquí

Postura de la PRODECON sobre el programa Ponte al Corriente

En un reciente comunicado de prensa la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente dio a conocer el resultado de su cooperación con el SAT para brindar apoyo en el cumplimiento de este programa destacando lo siguiente:

A las oficinas de Prodecon han acudido numerosos contribuyentes, quienes buscan que la Procuraduría los apoye en el trámite de regularización de sus adeudos; la mayoría de ellos son muy pequeños: 51% con adeudos de menos de 20 mil pesos, 34% de entre 20 mil y 100 mil pesos; 11%, de 100 mil a 500 mil pesos y sólo, 2.78 % de más de 500 mil.

La Prodecon considera preocupante que se estigmatice a aquellos contribuyentes, ya sean personas físicas o morales, por el solo hecho de que el fisco les haya determinado un adeudo o crédito. “Es preocupante el hecho de que en forma indiscriminada y sin juicio previo se considere evasor a cualquier contribuyente sobre el que pese un crédito simplemente porque se acoge a un programa de regularización votado por el Congreso y establecido en ley” afirma la Procuraduría.

Añadió que las autoridades fiscales emiten innumerables actos, lo cual no significa que todos tengan que ser validados por los tribunales, ya que la Ley fiscal es objeto de interpretación y la postura del SAT puede ser diversa a la del contribuyente. El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa da la razón en 47% de los casos, en promedio, a los contribuyentes. En contra de los actos de cualquier autoridad deben existir medios de defensa, ya que ningún Estado de Derecho parte de la premisa de que todos los actos de las autoridades son perfectos.

A los que están tramando una mala idea

Estaba platicando con un contribuyente que para regularizarse está pensando entrar al programa PONTE AL CORRIENTE del SAT. Como debe varios años al sacar su cuenta no le alcanza para pagar, así que se le ocurrió manifestar cifras inferiores a las reales para que la autoridad no lo moleste, pensando que como el formato de pago que contiene la línea de captura, y además sustituye a la declaración, no sería posible detectar el error, según su mala cabeza.

Es importante aclarar que el programa de condonación no releva ni suspende las facultades de la autoridad, por lo tanto el SAT o las autoridades estatales, tienen el derecho de ejercer sus facultades de comprobación; por ende, el programa PONTE AL CORRIENTE no tiene otro efecto más que otorgar una amnistía fiscal. En consecuencia, si derivado del cruce de información o de algunos otros métodos el contribuyente es candidato a una revisión, se le podrá revisar su información y documentación.

Se puede efectuar una compensación en el programa Ponte al Corriente

Al SAT se le han formulado varias preguntas por parte de la PRODECON (Procuraduría de la Defensa del Contribuyente) respecto del trámite de Condonación previsto en la Ley de Ingresos 2013, y un aspecto importante es que la parte de los créditos no condonada se tiene que pagar con dinero, ya que la Ley de Ingresos prevé que no se puede pagar con compensación o con pago en especie o condonaciones.

Sin embargo existen contribuyentes que desean que la autoridad realice una compensación de oficio en el caso de que cuenten con un saldo a favor.

A esta pregunta el Lic. Lizandro Núñez Picazo Administrador General de Recaudación manifestó que el contribuyente, previa cita, debe acudir a solicitar la compensación de oficio en la Administración Local de Servicios al Contribuyente que le corresponde de acuerdo con su circunscripción territorial, señalando que el pago se realiza contra una compensación de un saldo que tiene a su favor. La solicitud de condonación será resuelta por la autoridad dentro de un plazo máximo de dos días.

Afirmó que la autoridad, más allá del procedimiento —que no va a cambiar—, se asegurará de que el saldo que señala el contribuyente efectivamente es procedente, sin que se modifique el procedimiento ni se genere la integración de un expediente adicional.

Es por ello que recomendó que primero se haga la solicitud de la devolución para que en auditoría la dictaminen y, una vez que se cuente con el saldo dictaminado, se realice la solicitud de la condonación.

Y hablando de condonaciones

Recordaran que en el 2007 la autoridad realizó una cancelación masiva de créditos fiscales por incosteabilidad en el cobro, y por cierto no se ha querido publicar la información de los beneficiarios de dicha cancelación, gracias a que la Suprema Corte rechazó la petición con el argumento de que los contribuyentes no habían solicitado el perdón y había sido una decisión unilateral de la autoridad

Sin embargo ahora la “facilidad” consiste en solicitar una condonación, por lo tanto, varias organizaciones civiles señalaron que la autoridad fiscal debe revelar el nombre de los beneficiarios del Programa de Condonación Fiscal de este año, pues no existe ningún impedimento legal para guardar la información.

Según el artículo 12 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, las autoridades deben hacer pública la información relativa a los montos y a las personas a quienes se les entreguen, por cualquier motivo, recursos públicos.

Aunque en el proceso de condonación el Gobierno no realiza una transferencia de recursos públicos directa a los contribuyentes, sí incurre en un gasto fiscal, pues deja de cobrar un monto por el beneficio otorgado y por ello es sujeto de transparencia.

Al final considero que todos los contribuyentes que SI pagamos impuestos, deberíamos conocer a los beneficiarios del programa Ponte al Corriente, sobretodo los montos condonados, ya que indirectamente están dejando de contribuir de manera “equitativa” al pagar solo una parte del impuesto que les hubiera correspondido, en comparación con los que pagamos en tiempo.

De los datos proporcionados por el SAT puedo resaltar los siguientes:

(Saldos de créditos fiscales por tipo de contribuyente. Millones de pesos, 2012)

Total del saldo 668,543.7
Personas morales 564,160.0
Personas físicas 72,696.6
Personas físicas con actividad empresarial 31,687.1

Programa ponte al corriente en comercio exterior

Se dio a conocer la cuarta resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2012 y su anexo 22, publicada el 29 de agosto de 2012, y en este documento se da a conocer el procedimiento para poder ingresar a este programa:

I. Ingresar a la página del SAT, opción “Ponte al Corriente”,de conformidad con lo establecido en la regla II.12.4.2 de la RMF para 2013.

II. Seleccionar “solicitud”, ingresar a “Capturar adeudo adicional”, y manifestar los datos siguientes:
a) Deberá seleccionar, del listado que se despliegue, la contribución que corresponda.
b) Deberá capturar la fecha correspondiente a la operación de que se trate y en caso que haya optado por el esquema de operaciones globales previsto en la fracción III, inciso b) del presente resolutivo, la fecha de causación será el último día del ejercicio que corresponda.
c) Se ingresará el importe total de la contribución correspondiente a la operación de que se trate; para el caso de actualización y recargos el sistema los calculará de manera automática. Tratándose de operaciones globales se deberá capturar manualmente la actualización y recargos que correspondan.
d) Multas por corrección.- En este rubro deberá capturar la cantidad de las multas que procedan.

El procedimiento a que se refiere esta fracción deberá realizarse dentro del plazo establecido en la regla II.12.4.1 de la RMF para 2013.

Una vez generada la línea de captura y realizado el pago correspondiente, se dará por concluido el trámite de condonación. Además, se debe tramitar, por conducto de agente o apoderado aduanal, un pedimento conforme al Apéndice 2 del Anexo 22

El pedimento global complementario clave “GC” no podrá ser utilizado para reflejar la condonación de multas por retorno extemporáneo de importaciones temporales.

Los pedimentos de que trata este resolutivo, deberán ser tramitados en el mismo mes en que se efectuó el pago a que se refiere la fracción III de este resolutivo.

Quienes se encuentren sujetos al ejercicio de facultades de comprobación, para efectos de aplicar lo dispuesto en el presente resolutivo, deberán dar aviso por escrito a la autoridad que inició el acto de fiscalización.

El programa del INFONAVIT para que los patrones se pongan al corriente

En estas últimas dos semanas hemos platicado sobre varios temas referentes al ámbito laboral, y una de las buenas noticias que hay para los patrones atrasados es el programa de condonación que ha dado a conocer el INFONAVIT denominado CUMPLAMOS JUNTOS, en donde se suma al programa de condonación de adeudos del SAT, y sólo faltaría saber si el IMSS tiene pensado hacer algo para no quedarse atrás.

Funcionarios del INFONAVIT lo definen como un programa que parte de la confianza, ya que implica la auto declaración de los adeudos del patrón que se regularice y/o adhiera a través de este medio.

Este programa de regularización consiste primordialmente a una condonación de recargos de hasta el 50%, y de multas hasta el 100%, según el periodo del adeudo, no incluye condonación ni de aportaciones ni de amortizaciones de créditos, por lo cual estas deberán ser pagadas ya sea en una Sola exhibición o hasta en 48 parcialidades.

Si deseas consultar los beneficios o adherirte, da clic aquí

Abusados con el programa de condonación de adeudos

Después de lo pesada que fue la semana pasada por la informativas y de lo gastado que acabamos todos con los regalos y las celebraciones del día del amor y la amistad, el SAT cumplió su promesa y ya publicó las reglas para el programa de condonación que se aprobó en la Ley de Ingresos de este año.

PRIMERA MODIFICACIÓN A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA 2013

Al mismo tiempo también colgó una nueva página para aclaración de adeudos fiscales, nada más que aquí sí tengan cuidado antes de ingresar les pide que se identifiquen son su FIEL, y aunque la nuevas reglas misceláneas no aclaran del todo el efecto legal de este procedimiento, no vaya a ser que se den por notificados y entonces no podrán alegar demencia al respecto.

Lo interesante de esta nueva aplicación llamada PONTE AL CORRIENTE, es que el contribuyente ya cuenta con un historial de adeudos y los posibles descuentos que puede obtener si decide aplicar el programa de condonación, nada más que recuerden que de hacerlo necesitan pagar el importe no descontado en una sola exhibición y con dinero contante y sonante.

Lo curioso de este estado de cuenta, es que si por ahí existe un adeudo que no venga señalado, el contribuyente lo puede incorporar al sistema y automáticamente se calcularán los recargos y la multa correspondiente. Al final de toda esta consulta y ya que el contribuyente esté decidido a pagar, se generará un formato con una LÍNEA DE CAPTURA especial para realizar dicho pago en el banco.

La mala noticia es que antes de generar la línea de captura, el SAT te va a solicitar tu ACEPTACIÓN a los términos y condiciones para el programa de condonación, ahí aparece un espacio para solicitar la RESOLUCIÓN AL TRÁMITE, el cual te llegará ¡30 días posteriores al pago!

Como que aquí ya no entendí, primero pago y luego me dicen si aceptaron mi trámite de condonación ¿? No hay que olvidar que tanto la Ley de Ingresos como la nueva regla II.12.4.6 establecen que cuando no se cumpla con alguno de los requisitos del trámite, se dará por no presentada la solicitud de condonación, y entonces el SAT podrá exhigir el pago del adeudo COMPLETO, sin aplicación de descuento alguno, así que les recomiendo estar seguros y conscientes del proceso que van a realizar antes de andar como turistas por esta nueva página del SAT.